（1）、业务招待费扣除限额=（2700+200）×0.5%=14.5（万元）实际发生额的60%=30×60%=18（万元）纳税调增=30-14.5=15.5（万元）支付给母公司的管理费不得税前扣除，应调增10万元。新产品研究开发费允许加计扣除50%，应调减40×50%=20（万元）管理费用应调增的应纳税所得额=15.5+10-20=5.5（万元）。

（2）、应调增的会计利润=12÷12×9=9（万元）（1月至9月需要资本化）。 
（3）、应调增的会计利润=20-20×（1-10%）÷10×10÷12=18.5（万元）。 
（4）、应调增的会计利润=10+1.7=11.7（万元）。 
（5）、营业外支出的纳税调整额：调整后的会计利润=80+9+18.5+11.7=119.2（万元）2016年的公益性捐赠支出扣除限额=140×12%=16.8（万元）小于实际发生额20万元，当年纳税调增=20-16.8=3.2（万元），可以结转以后三个纳税年度扣除。2017年的公益性捐赠支出扣除限额=119.2×12%=14.3（万元）大于上年结转扣除额3.2万元+本年实际发生10万元=13.2（万元），本年纳税调减3.2万元。营业外支出应调增应纳税所得额=20+20-3.2=36.8（万元）。 
（6）、职工福利费扣除限额=300×14%=42（万元），纳税调增=45-42=3（万元）工会经费扣除限额=300×2%=6（万元），据实扣除。职工教育经费扣除限额=300×2.5%=7.5（万元），据实扣除。支付商业保险费不得扣除，应调增应纳税所得额20万元。残疾人工资应调减应纳税所得额50万元。工资及三项经费、保险费合计应调减应纳税所得额=50-3-20=27（万元）。 
（7）、境内应纳税所得额=119.2（会计利润）+5.5（管理费用）-45（投资收益）+36.8（营业外支出）-27（工资及三项经费、保险费）=89.5（万元）。 
（8）、可抵免境外所得税税额=30÷（1-20%）×20%+10÷（1-30%）×30%=11.79（万元）境外所得抵免限额=［30÷（1-20%）+10÷（1-30%）］×25%=12.95（万元）需要在我国补缴企业所得税=12.95-11.79=1.16（万元）应纳的企业所得税=89.5×25%-20×10%+1.16=21.54（万元）。