问答题
甲公司2015年有关损益类账户的年末余额如下：
|
账户名称
|
结账前余额(单位：元)
|
|
主营业务收入
|
4500000(贷)
|
|
其他业务收入
|
525000(贷)
|
|
投资收益
|
450000(贷)
|
|
营业外收入
|
37500(贷)
|
|
主营业务成本
|
3450000(借)
|
|
其他业务成本
|
300000(借)
|
|
营业税金及附加
|
60000(借)
|
|
销售费用
|
375000(借)
|
|
管理费用
|
450000(借)
|
|
财务费用
|
75000(借)
|
|
营业外支出
|
150000(借)
|
甲公司适用的所得税税率为25%，假定当年不存在纳税调整事项。
甲公司按当年净利润的10%提取法定盈余公积，按当年净利润的5%提取任意盈余公积，并决定向投资者分配利润500000元。
要求：
(答案中的金额单位为元)
问答题
编制甲公司年末结转各损益类账户余额的会计分录；
【正确答案】
【答案解析】借：主营业务收入 4500000
其他业务收入 525000
投资收益 450000
营业外收入 37500
贷：本年利润 5512500
借：本年利润 4860000
贷：主营业务成本 3450000
其他业务成本 300000
营业税金及附加 60000
销售费用 375000
管理费用 450000
财务费用 75000
营业外支出 150000
问答题
计算甲公司2015年应交所得税金额；
【正确答案】
【答案解析】甲公司2015年应交所得税金额=(5512500-4860000)×25%=163125(元)
问答题
编制甲公司确认并结转所得税费用的会计分录；
【正确答案】
【答案解析】借：所得税费用 163125
贷：应交税费——应交所得税 163125
借：本年利润 163125
贷：所得税费用 163125
问答题
编制甲公司将“本年利润”科目余额转入“利润分配——未分配利润”科目的会计分录；
【正确答案】
【答案解析】借：本年利润 489375
贷：利润分配——未分配利润 489375
问答题
编制甲公司提取盈余公积和宣告分配利润的会计分录。
【正确答案】
【答案解析】借：利润分配——未分配利润 573406.25
贷：盈余公积——提取法定盈余公积 48937.5
——提取任意盈余公积 24468.75
应付股利(或应付利润) 500000