单选题 某汽车厂为增值税一般纳税人,其2011年9月份主要业务情况如下:
(1)销售给汽贸公司A型小客车500辆,5.8万元/辆(不含税),因购货量大,决定给予5%的折扣,并在开具的专用发票上分别注明销售额和折扣额。
(2)销售给某使用单位8型小客车10辆,单价为6.8万元(价税合计)。
(3)该汽车厂自用A型小客车3辆。
(4)外购钢材支付货款560万元,已取得专用发票,购A钢材取得的运输单位开具的普通发票上注明运费20000元,钢材已验收入库。
(5)外购低值易耗品90000元,取得的专用发票上已注明税款,但其中有10000元因为保管不善被盗。
(6)该汽车厂附设的独立核算的营业性饭店当月取得住宿费收入60万元,餐厅收入45万元,卡拉OK歌舞厅收入30万元,停车费收入5万元,场租收入1万元。均分别核算。
本题适用消费税税率3%。
要求:根据上述资料,依据税法规定,计算并回答下列相关问题。
单选题 该厂当月增值税销项税额为______。
【正确答案】 A
【答案解析】[解析] 销项税额=5.8×500×(1-5%)×17%+6.8/(1+17%)×10×17%+5.8×3×17%=481.188(万元)。
单选题 该厂当月可抵扣的增值税进项税额为______。
【正确答案】 C
【答案解析】[解析] 进项税额=560×17%+2×7%+(9-1)×17%=96.7(万元)。
单选题 该厂当月应纳增值税税额为______。
【正确答案】 C
【答案解析】[解析] 增值税应纳税额=481.188-96.7=384.488(万元)。
单选题 该厂当月应纳消费税为______。
【正确答案】 D
【答案解析】[解析] 消费税应纳税额=[5.8×500×(1-5%)+6.8/(1+17%)×10+5.8×3]×3%=84.9156(万元)。
单选题 该厂当月应纳营业税为______。
【正确答案】 C
【答案解析】[解析] 应纳税额=(60+45+5+1)×5%+30×20%=11.55(万元)。