计算题 某市一公司(增值税一般纳税人)2016年10月发生业务如下：
    (1)组织优秀员工50人赴境外五日游，公司用自有客车将他们送至某口岸，然后委托一家从事跨境业务的甲旅游公司(增值税一般纳税人)承接后面的行程，按每人8000元共支付给甲旅游公司旅游费40万元。甲公司发生的支出如下(甲公司提供旅游服务选择差额计税)：
    ①向境外乙车行租赁了两辆大巴车用于在境外的运输，均由乙车行配备司机，共支付人民币10万元。
    ②支付给境外旅游公司在境外的接团费用9万元。
    ③支付境外门票费4万元、食宿费5万元、购买旅游保险2万元、导游工资2万元。
    (2)该公司所属商店(小规模纳税人)当月销售商品取得销售收入价税合计62400元，购进货物支付货款51000元，支付运费2000元，取得普通发票。
    (3)委托某外贸公司进口九成新凌志小轿车一辆，海关核定关税完税价格为20万元人民币，该车已交付使用。
    (4)将一栋闲置不用的旧仓库出租给丙公司，仓库原值300万元，合同约定每月收取含税租金4万元。(选择适用简易计税方法)
    (其他相关资料：①小轿车进口关税适用税率为25%、消费税适用税率为5%；②计算房产余值的扣除比例为30%；③甲旅游公司放弃了免税权)
    要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
问答题   计算甲旅游公司取得旅游收入应缴纳的增值税，并请说明其计税依据确定的理由。
【正确答案】

旅游公司实行差额计税，销售额=(全部价款+价外费用)-向购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费。

甲旅游公司应缴纳的增值税=(400000-100000-90000-40000-50000)÷(1+6%)×6%=6792.45(元)

【答案解析】

问答题   乙车行取得的租车收入是否需要缴纳增值税?请说明理由。如需要，请计算其应纳税额。
【正确答案】

旅游公司实行差额计税，销售额=(全部价款+价外费用)-向购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费。

甲旅游公司应缴纳的增值税=(400000-100000-90000-40000-50000)÷(1+6%)×6%=6792.45(元)

【答案解析】

问答题   该公司用自有客车将员工运送至口岸是否需要缴纳增值税?请说明理由。如需要，请计算其应纳税额。
【正确答案】

旅游公司实行差额计税，销售额=(全部价款+价外费用)-向购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费。

甲旅游公司应缴纳的增值税=(400000-100000-90000-40000-50000)÷(1+6%)×6%=6792.45(元)

【答案解析】

问答题   甲旅游公司在计算缴纳增值税时就其境外支付的可扣除部分，应向主管税务机关提交何种材料?若税务机关有疑义，还应补充提交何种材料?
【正确答案】

旅游公司实行差额计税，销售额=(全部价款+价外费用)-向购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费。

甲旅游公司应缴纳的增值税=(400000-100000-90000-40000-50000)÷(1+6%)×6%=6792.45(元)

【答案解析】

问答题   计算该公司进口小轿车应缴纳的增值税、消费税、车辆购置税。
【正确答案】

旅游公司实行差额计税，销售额=(全部价款+价外费用)-向购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费。

甲旅游公司应缴纳的增值税=(400000-100000-90000-40000-50000)÷(1+6%)×6%=6792.45(元)

【答案解析】

问答题   计算该公司及其附属商店当月应缴纳的增值税额合计数(不含进口环节增值税)。
【正确答案】

旅游公司实行差额计税，销售额=(全部价款+价外费用)-向购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费。

甲旅游公司应缴纳的增值税=(400000-100000-90000-40000-50000)÷(1+6%)×6%=6792.45(元)

【答案解析】

问答题   假设公司利用仓库为丙公司提供仓储保管服务，年保管费5万元，计算其本年应缴纳的房产税。
【正确答案】

旅游公司实行差额计税，销售额=(全部价款+价外费用)-向购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费。

甲旅游公司应缴纳的增值税=(400000-100000-90000-40000-50000)÷(1+6%)×6%=6792.45(元)

【答案解析】