综合题 位于我国境内某市的一家电子产品生产企业，为增值税一般纳税人，拥有自己的核心自主知识产权，2012年至2016年经相关机构认定为高新技术企业，2015年度有关经营情况如下：
    (1)全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元，取得房屋租金收入200万元。
    (2)全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票，注明价款3200万元、进项税额544万元并通过主管税务机关认证抵扣；购进安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定)取得增值税专用发票，注明价款50万元、进项税额8.5万元，并通过主管税务机关认证抵扣。
    (3)全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元；全年发生销售费用1400万元，其中含广告费1100万元；全年发生管理费用600万元，其中含新技术研究开发费320万元(新技术研发费用中含外聘研发人员劳务费50万元)与生产经营有关的业务招待费75万元。
    (4)计入成本、费用中的实发工资400万元、实际拨缴工会经费9万元并取得专用票据，发生职工福利费支出70万元、职工教育经费支出13万元。
    (5)全年发生营业外支出300万元，其中支付合同违约金6万元。
    (其他相关资料：该企业适用增值税税率17%，营业税税率5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，地方教育附加征收率2%，企业所得税税率15%，不考虑其他税费，金额单位：万元)
    要求：根据上述资料，回答下列问题。
问答题   当年该企业应缴纳的增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计金额。
【正确答案】

应缴纳的增值税=7000×17%-(544+8.5)=637.5(万元)，应缴纳的营业税=200×5%=10(万元)，应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加=(637.5+10)×(7%+3%+2%)=77.7(万元)，该企业应缴纳的增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加=637.5+10+77.7=725.2(万元)。

【答案解析】

问答题   当年该企业实现的会计利润额。
【正确答案】

应缴纳的增值税=7000×17%-(544+8.5)=637.5(万元)，应缴纳的营业税=200×5%=10(万元)，应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加=(637.5+10)×(7%+3%+2%)=77.7(万元)，该企业应缴纳的增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加=637.5+10+77.7=725.2(万元)。

【答案解析】

问答题   计算当年应纳税所得额时，职工福利费、工会经费、职工教育经费共计应调增应纳税所得额的金额。
【正确答案】

应缴纳的增值税=7000×17%-(544+8.5)=637.5(万元)，应缴纳的营业税=200×5%=10(万元)，应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加=(637.5+10)×(7%+3%+2%)=77.7(万元)，该企业应缴纳的增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加=637.5+10+77.7=725.2(万元)。

【答案解析】

问答题   当年该企业广告费、业务招待费共计应凋增应纳税所得额的金额。
【正确答案】

应缴纳的增值税=7000×17%-(544+8.5)=637.5(万元)，应缴纳的营业税=200×5%=10(万元)，应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加=(637.5+10)×(7%+3%+2%)=77.7(万元)，该企业应缴纳的增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加=637.5+10+77.7=725.2(万元)。

【答案解析】

问答题   当年该企业应纳税所得额。
【正确答案】

应缴纳的增值税=7000×17%-(544+8.5)=637.5(万元)，应缴纳的营业税=200×5%=10(万元)，应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加=(637.5+10)×(7%+3%+2%)=77.7(万元)，该企业应缴纳的增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加=637.5+10+77.7=725.2(万元)。

【答案解析】

问答题   当年该企业应缴纳企业所得税额。
【正确答案】

应缴纳的增值税=7000×17%-(544+8.5)=637.5(万元)，应缴纳的营业税=200×5%=10(万元)，应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加=(637.5+10)×(7%+3%+2%)=77.7(万元)，该企业应缴纳的增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加=637.5+10+77.7=725.2(万元)。

【答案解析】