问答题 [资料]某企业20××年3月初现金日记账余额为500元，银行存款日记账余额为978000元。本月发生下列有关经济业务：
1．1日，职工陈光预借差旅费200元，经审核以现金付讫。
2．2日，签发现金支票4000元，从银行提取现金，以备日常开支需要。
3．4日，以银行存款2800元缴纳税金。
4．5日，取得短期借款80000元，存入开户银行。
5．6日，签发现金支票46000元，从银行提取现金，以备发放工资。
6．7日，以现金46000元发放本月职工工资。
7．7日，生产车间报销日常开支费用，经审核，以现金190元支付。
8．10日，收到银行通知，购货单位偿还上月所欠货款95000元，已收妥入账。
9．11日，开出转账支票5800元，支付本月发生的固定资产修理费(该企业采用按月预提修理费的办法)。
10．12日，行政管理部门报销购买零星办公用品费180元，经审核以现金付讫。
11．12日，采购员王民回厂报销差旅费450元，原借500元，余款退回现金。
12．14日，仓库保管员交来现金60元，偿还上月欠交赔款。
13．14日，以现金160元支付购进材料时的运杂费。
14．15日，签发转账支票24000元，支付所欠供应单位货款。
15．16日，销售产品一批，货款共计2600元，已收到存入银行。
16．17日，以现金490元支付罚款。
17．20日，以银行存款支付为购货单位代垫运杂费540元。
18．21日，接到银行通知，第一季度实际借款利息为3100元，已用结算户存款划账支付(该企业采用季末结算，按月预提借款利息的办法)。
19．21日，接到银行通知，第一季度存款利息共计为2400元。
20．23日，购进材料一批，货款97800元，运杂费200元，全部款项以银行存款支付。材料已验收入库。
21．25日，签发转账支票43000元，预付供应单位购料款。
22．27日，收到购货单位交来的现金支票500元，用于暂付存入包装物押金。支票已存入银行。
23．28日，将超过库存现金限额的现金30元送交银行。
24．28日，通过银行支付供应单位加收的包装物押金200元。
25．30日，接到银行付款通知，支付本月生产用电费21000元。
26．30日，以银行存款50000元预付下季度租入固定资产租金。
27．31日，收到购货单位预付的货款5700元，存入银行。
28．31日，以现金支付产品销售费用400元。
[要求]
1．编制记账凭证。以会计分录代替记账凭证，并按经济业务顺序编号。
2．设置现金日记账和银行存款日记账，根据会计分录登记日记账。

【正确答案】编制记账凭证(以会计分录代替)。
(1)现付301号。
借：其他应收款 200
贷：库存现金 200
(2)银付301号。
借：库存现金 4000
贷：银行存款 4000
(3)银付302号。
借：应交税费 2800
贷：银行存款 2800
(4)银收301号。
借：银行存款 80000
贷：短期借款 80000
(5)银付303号。
借：库存现金 46000
贷：银行存款 46000
(6)现付302号。
借：应付职工薪酬 46000
贷：库存现金 46000
(7)现付303号。
借：制造费用 190
贷：库存现金 190
(8)银收302号。
借：银行存款 95000
贷：应收账款 95000
(9)银付304号。
借：预提费用 5800
贷：银行存款 5800
(10)现付304号。
借：管理费用 180
贷：库存现金 180
(11)1)转301号。
借：管理费用 450
贷：其他应收款 450
2)现收301号。
借：库存现金 50
贷：其他应收款 50
(12)现收302号。
借：库存现金 60
贷：其他应收款 60
(13)现付305号。
借：材料采购 160
贷：库存现金 160
(14)银付305号。
借：应付账款 24000
贷：银行存款 24000
(15)银收303号。
借：银行存款 2600
贷：营业收入 2600
(16)现付306号。
借：营业外支出 490
贷：库存现金 490
(17)银付306号。
借：应收账款 540
贷：银行存款 540
(18)银付307号。
借：预提费用 3100
贷：银行存款 3100
(19)银收304号。
借：银行存款 2400
贷：管理费用 2400
(20)银付308号。
借：材料采购 98000
贷：银行存款 98000
(21)银付309号。
借：预付账款 43000
贷：银行存款 43000
(22)银收305号。
借：银行存款 500
贷：其他应付款 500
(23)现付307号。
借：银行存款 30
贷：库存现金 30
(24)银付310号。
借：其他应收款 200
贷：银行存款 200
(25)银付311号。
借：制造费用 21000
贷：银行存款 21000
(26)银付312号。
借：待摊费用 50000
贷：银行存款 50000
(27)银收306号。
借：银行存款 5700
贷：预收账款 5700
(28)现付308号。
借：销售费用 400
贷：库存现金 400
2．根据会计分录登记日记账。如表6-2、表6-3所示。

表6-2现金日记账　　　　　单位：元
20××年		凭证		摘要	列方科目	收入	付出	余额
20××年		凭证
月	日	字	号
3	1			上月结转				500
	1	现付	301	职工陈光借差旅费	其他应收款		200	300
	2	银付	301	提取现金	银行存款	4000		4300
	6	银付	303	提取现金	银行存款	46000		50300
	7	现付	302	发放工资	应付职工薪酬		46000	4300
	7	现付	303	车间报销	制造费用		190	4110
	12	现付	304	行政部门报销	管理费用		180	3930
	12	现收	301	采购员报销差旅费	其他应收款	50		3980
	14	现收	302	仓库保管员交来赔款	其他应收款	60		4040
	14	现付	305	支付材料运杂费	材料采购		160	3880
	17	现付	.306	支付罚款	营业外支出		490	3390
	28	现付	307	将现金存人银行	银行存款		30	3360
	31	现付	308	支付销售费用	销售费用		400	2960
	31			本月合计		50110	47650	2960

表6-3银行存款日记账　　　　单位：元
20××年		凭证		摘要	对方科目	收入	付出	余额
20××年		凭证
月	日	字	号
3	1			上月结转				978000
	2	银付	301	提取现金	库存现金		4000	974000
	4	银付	302	缴纳税金	应交税费		2800	971200
	5	银收	301	取得借款	短期借款	80000		1051200
	6	银付	303	提取现金	库存现金		46000	1005200
	10	银收	302	收到购货单位欠款	应收账款	95000		1100200
	11	银付	304	支付固定资产修理费	预捉费用		5800	1094400
	15	银付	305	支付欠供应单位货款	应付账款		24000	1070400
	16	银收	303	销售产品	营业收入	2600		1073000
	20	银付	306	支付代垫运杂费	应收账款		540	1072460
	21	银付	307	支付一季度借款利息	预提费用		3100	1069360
	21	银收	304	收到一季度存款利息	管理费用	2400		1071760
	23	银付	308	购进材料支付货款	材料采购		98000	973760
	25	银付	309	预付购料款	预付账款		43000	930760
	27	银收	305	暂收包装物押金	其他应付款	500		93l260
	28	现付	307	将现金存入银行	库存现金	30		931290
	28	银付	310	暂付包装物押金	其他应收款		200	93l090
	30	银付	311	支付生产用电	制造费用		21000	910090
	30	银付	312	预付下季度租金	待摊费用		50000	860090
	31	银付	306	预收销货款	预收账款	5700		865790
				本月合计		86230	298440	865790

【答案解析】