多选题
某市一家生产化妆品的外资企业为增值税一般纳税人，2011年业务如下：
(1)进口货物一批，成交价100万元，支付经纪费10万元，到达境内输入地点前发生运输费5万元，保险费1万元。(进口货物的关税税率为10%，增值税税率为17%)
(2)销售产品取得收入15000万元，购进原材料取得专用发票注明进项税额1020万元，支付购买原材料的运费200万元，装卸费和保险费50万元，均取得发票并通过认证。
(3)产品销售成本9000万元，销售费用3000万元，其中含广告费2000万元，业务宣传费500万元；财务费用300万元，含向其他企业借款4000万元支付的年利息280万元(同期银行借款年利率为5%)；管理费用2300万元，含业务招待费100万元。
根据以上资料，回答下列问题：
多选题
进口货物可以抵扣的进项税额为______万元。
- A.21.18
- B.21.69
- C.21.48
- D.21.25
【正确答案】
B
【答案解析】(100+10+5+1)×(1+10%)×17%=21.69(万元)
多选题
企业应缴纳的增值税、城市维护建设税和教育费附加为______万元。
- A.1644.23
- B.1644.30
- C.1494.31
- D.1643.74
【正确答案】
D
【答案解析】15000×17%-1020-200×7%-21.69=1494.31(万元)，外资企业缴纳城建税和教育费附加=1494-31×(7%+3%)=149.43(万元)，企业缴纳增值税、城建税和教育费附加合计=1494.31+149.43=1643.74(万元)
多选题
企业所得税前准予扣除的销售费用、管理费用和财务费用为______万元。
- A.5270
- B.5480
- C.5520
- D.5230
【正确答案】
B
【答案解析】广告费和业务宣传费扣除限额=15000×30%=4500(万元)；利息扣除限额=4000×5%=200(万元)；业务招待费扣除限额=15000×0.5%=75(万元)，实际发生额的60%=100×60%=60(万元)。销售费用、管理费用和财务费用准予扣除=3000+300-(280-200)+2300-(100-60)=5480(万元)
多选题
应缴纳的企业所得税为______万元。
- A.97.85
- B.87.08
- C.192.5
- D.130
【正确答案】
D
【答案解析】(15000-9000-5480)×25%=130(万元)