多选题
某市化工企业为增值税一般纳税人，主要生产化妆品，增值税税率为17%，消费税税率为30%，企业所得税税率为33%，化妆品全国平均成本利润率为5%。2001年度自行申报企业所得税应纳税所得额为
35万元，应缴纳企业所得税额11.55元。经税务机关审查，发现企业在2001年11月份试制一批成套化妆品发给本企业职工作福利，生产成本为6万元，无同类产品市场销售价格，企业的会计处理为：
借：应付福利费 60000
贷：产成品——成套化妆品 60000
按照规定，企业将自产应税产品用于非应税产品、职工福利、对外捐赠、无偿赠送他人等，都应视同对外销售处理按规定计算纳税，有同类产品市场销售价格的，按同类产品市场价格计税，没有同类产品市场价格的按组成计税价格计税。
根据所给资料，回答下面提出的问题：
单选题
应补缴的增值税为{{U}} {{/U}}元。
- A.10200
- B.15300
- C.10710
- D.15810
【正确答案】
B
【答案解析】60000×(1+5%)÷(1-30%)=90000 90000×17%=15300元
单选题
应补缴的消费税为{{U}} {{/U}}元。
- A.27000
- B.18900
- C.18000
- D.27900
【正确答案】
A
【答案解析】90000×30%=27000元
单选题
应补缴的城市维护建设税和教育费附加为{{U}} {{/U}}元。
- A.3720
- B.3420
- C.2871
- D.4230
【正确答案】
D
【答案解析】(15300+27000)×(7%+3%)=4230元
单选题
2001年度企业应纳税所得额为{{U}} {{/U}}元。
- A.350000
- B.353000
- C.348770
- D.363000
【正确答案】
C
【答案解析】350000+90000-60000-27000-4320=348770元
单选题
2001年度应缴纳企业所得税{{U}} {{/U}}元。
- A.115500
- B.115094
- C.116490
- D.119790
【正确答案】
B
【答案解析】348770×33%=115094元