多选题
某市化工企业为增值税一般纳税人，主要生产化妆品，增值税税率为17%，消费税税率为30%，企业所得税税率为33%，化妆品全国平均成本利润率为5%。2005年度自行申报企业所得税应纳税所得额为35万元，应缴纳企业所得税额11.55万元。经税务机关审查，发现企业在2005年11月份试制一批成套化妆品发给本企业职工作福利，生产成本为6万元，无同类产品市场销售价格，企业的会计处理为：
借：应付福利费
60000
贷：产成品——成套化妆品
60000
根据所给资料，回答下面提出的问题： |
多选题
应补缴的增值税为( )元。
【正确答案】
B
【答案解析】60000×(1+5％)/(1-30％)×17％=15300(元)
多选题
应补缴的消费税为( )元。
【正确答案】
A
【答案解析】60000×(1+5％)/(1-30％)×30％=27000(元)
多选题
应补缴的城市维护建设税和教育费附加为( )元。
【正确答案】
D
【答案解析】(15300+27000)×(7％+3％)=4230(元)
多选题
2005年度企业应纳税所得额为( )元。
【正确答案】
C
【答案解析】350000-27000-4230+60000×(1+5％)/(1-30％)-60000=348770(元)
多选题
1005年度应缴纳企业所得税( )元。
【正确答案】
B
【答案解析】348770×33％=115094(元)