多选题
中国居民王某是一国有企业员工，其2012年的收入情况如下：
(1)2012年，出租居住用房月租金3000元，全年共36000元。
(2)取得国库券利息收入1500元。
(3)取得工资薪金收入5000元/月，全年共60000元。
(4)4月份，因意外事故取得保险赔偿25000元。
(5)工作之余发表文章一次性取得稿酬收入3000元。
(6)12月份，彩票中奖20000元。
(7)为其他单位提供技术咨询，取得一次性个人劳务报酬4000元。
(8)年终获得一次性奖金100000元。
要求：根据上述资料，回答以下问题。
多选题
王某计算个人所得税，正确的有______。
【正确答案】
A、B、C
【答案解析】[解析] 因为工资薪金收入5000元/月，下半年共计6个月，应纳税所得税=每月收入额-2000=5000-2000=3000(元)，月所得额属于超过2000元至5000元的部分，王某2012年下半年工资薪金个人所得税额=(3000×15%-125)×6=1950(元)。
免缴个人所得税的内容包括：①省级人民政府、国务院部委和中华人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面奖金；②国债利息和国家发行的金融债券利息；③按照国家统一规定发给的补贴、津贴；④福利费、抚恤金、救济金；⑤保险赔款；⑥军人的专业费、复员费。按照国家统一规定发给干部和职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；⑦依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆和领事馆的外交代表和领事官员和其他人员的所得；⑧中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；⑨经国务院财政部门批准免税的所得。
多选题
王某计算个人所得税稿酬收入______。
【正确答案】
B、C、D
【答案解析】[解析] 工作之余发表文章一次性取得稿酬收入3000元。没超过4000元，应减除费用800元，应纳税所得额=3000-800=2200(元)，稿酬所得应纳税款=2200×20%×(1-30%)=308(元)。若超过4000元，可以按扣除20%计算所得额。实际税率是14%。
多选题
王某计算个人所得税劳务报酬收入______。
【正确答案】
A、B
【答案解析】[解析] 为其他单位提供技术咨询，取得一次性个人劳务报酬4000元。4000元以上(包括4000元)税率是20%。4000元的税额=(4000-800)×20%=640(元)。超过20000的部分需要加成征收个人所得税，仅征收20%是错误的。多次取得劳务收入的应区别是一次性收入还是同一项目连续性收入，一次性收入以取得该项收入为一次，同一项目连续性收入以1个月内取得的收入为一次。
多选题
2012年，王某出租居住用房每月个人所得税额是______元。
【正确答案】
A
【答案解析】[解析] 2012年出租居住用房月租金3000元，没超过4000元，应纳税所得额=3000-800=2200(元)，2012年王某出租居住用房每月个人所得税额=2200×10%=220(元)。出租居住用房减按10%征收个人所得税。
多选题
2012年1月，王某工资薪金个人所得税额是______元。
【正确答案】
A
【答案解析】[解析] 取得工资薪金收入5000元/月，应纳税所得额=每月收入额-2000=5000-2000=3000(元)，属于2000元至5000元的等级，2012年1月王某工资薪金个人所得税额是3000×15%-125=325(元)。