(1)当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额=300×(17%-13%)=12(万元)
(2)当期应纳税额=200×17%-(350×17%-12)-8=-21.5(万元)
(3)出口货物“免、抵、退”税额=300×13%=39(万元)
(4)当期应退税额=21.5(万元)
(5)当期免抵税额=39-21.5=17.5(万元),留抵结转下期继续抵扣税额=0