计算题   白云公司为自营出口的生产企业,属于一般纳税人,出口货物的征税税率为17%,退税税率为13%。2016年10月的有关业务如下:购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款为350万元,发票已通过验证。上月末留抵税款8万元,本月内销货物不含税销售额200万元,本月出口货物的销售额折合人民币300万元。试计算蓝天公司当月的“免、抵、退”税额。
【正确答案】

(1)当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额=300×(17%-13%)=12(万元)

(2)当期应纳税额=200×17%-(350×17%-12)-8=-21.5(万元)

(3)出口货物“免、抵、退”税额=300×13%=39(万元)

(4)当期应退税额=21.5(万元)

(5)当期免抵税额=39-21.5=17.5(万元),留抵结转下期继续抵扣税额=0

【答案解析】