单选题
某机械厂为增值税一般纳税人，生产的机械产品适用的税率为17%。2005年12月发生业务如下：
(1)购进钢材100吨，不含税单价为3000元，取得增值税专用发票注明的价款300000元，增值税51000元，材料已验收入库；
(2)购进车床1台，取得增值税专用发票注明的价款为10000元，增值税为1700元，交付安装；
(3)销售产品一批，开出专用发票，价款800000元，增值税销项税额为136000元；
(4)向某单位销售产品一批，开出普通发票取得收入46800元；
(5)本企业基本建设工程领用本月购进钢材2吨。
根据上述资料回答下列问题：
单选题
该企业本期销项税额为{{U}} {{/U}}元。
- A.136000
- B.142800
- C.143956
- D.123039
【正确答案】
B
【答案解析】销项税额=136000+46800/(1+17%)×17%=142800(元)
单选题
该企业本期允许抵扣的进项税额为{{U}} {{/U}}元。
- A.51000
- B.68000
- C.49980
- D.66980
【正确答案】
C
【答案解析】允许抵扣的进项税额=51000-2×3000×17%=49980(元)
单选题
该企业本期应转出的进项税额为{{U}} {{/U}}元。
- A.1020
- B.510
- C.1700
- D.1122
【正确答案】
A
【答案解析】转出的进项税额=2×3000×17%=1020(元)
单选题
该企业本期应纳增值税为{{U}} {{/U}}元。
- A.8500
- B.91800
- C.75820
- D.92820
【正确答案】
D
【答案解析】应纳增值税=142800-49980=92820(元)