甲公司为增值税一般纳税人,适用17%的增值税税率,售价中不含增值税。商品销售时,同时结转成本,本年利润采用表结法结转。2011年度平均应收账款余额为300万元,平均存货余额为500万元,平均资产总额为900万元。2011年11月30日损益类有关科目的

余额如下表所示:

问答题

编制甲公司2011年12月份业务(1)至业务(8)相关的会计分录;____________

【正确答案】

①借:应收账款 117

贷:主营业务收入 100

应交税费—应交增值税(销项税额) 17

借:主营业务成本 80

贷:库存商品 80

②借:银行存款 11.7

贷:其他业务收入 10

应交税费—应交增值税(销项税额) 1.7

借:其他业务成本 6

贷:原材料 6

③借:银行存款 114.66

财务费用 2.34(117×2%)

贷:应收账款 117

④借:生产成本 80

管理费用 10

销售费用 10

贷:应付职工薪酬 100

⑤借:管理费用 10

贷:累计摊销 10

⑥借:营业税金及附加 2.2

贷:应交税费—应交城市维护建设税 2

—应交教育费附加 0.2

⑦借:交易性金融资产—公允价值变动 20

贷:公允价值变动损益 20

⑧借:所得税费用 75

贷:应交税费—应交所得税 50(200×25%)

递延所得税负债 25

【答案解析】

问答题

编制甲公司2011年确认所得税费用的会计分录,并编制该公司2011年度利润表。(答案中金额单位均用万元表示)____________

【正确答案】

【答案解析】

本题主要考核相关交易事项的账务处理以及编制利润表。