多选题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,其有关资料如下:
2014年12月1日部分科目余额如下:
单位:万元
科目名称 借方余额 科目名称 贷方余额
库存现金 6 短期借款 3600
银行存款 5800 应付票据 300
应收票据 400 应付账款 1600
应收账款 3000 应付职工薪酬 30
坏账准备 -60 应交税费 125
其他应收款 90 长期借款 10000
原材料 400 实收资本 20000
周转材料 500 盈余公积 1000
库存商品 600 利润分配(未分配利润) 12141
长期股权投资 7000
固定资产 38900
累计折旧 -7600
固定资产减值准备 -300
无形资产 60
合计 48796 合计 48796
甲公司2014年12月发生如下经济业务:
①12月1日,销售给A公司一批产品,销售价格500万元,产品成本400万元。产品已经发出,开出增值税专用发票,款项尚未收到。为了及早收回货款,双方约定的现金折扣条件为:2/10,1/20,n/30(假定计算现金折扣时不考虑增值税)。12月16日甲公司收到A公司的货款。
②12月25日出售一台不需用生产设备,设备账面原价2100万元,已提折旧340万元,已提减值准备为300万元(以前年度计提),出售价格2000万元。出售设备价款已经收到,并存入银行,假定不考虑增值税。
③摊销管理用无形资产10万元;计提管理用固定资产折旧150万元。
④本年度所得税费用和应交所得税为285.50万元;计提法定盈余公积85.65万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。
(产品、材料销售价格中均不含增值税;按实际成本核算,逐笔结转销售成本。答案中的金额单位用万元表示)
多选题 根据上述资料,下列选项表述正确的是______。
【正确答案】 B
【答案解析】[解析] 选项A,确认收入时,不考虑现金折扣,按照500万元确认收入。选项C,出售固定资产时,应将出售时的固定资产的账面价值转入“固定资产清理”账户中。选项D,计提应交的所得税应借记“所得税费用”科目,贷记“应交税费—应交所得税”科目。
多选题 甲公司本期发生的管理费用是______万元。
【正确答案】 A
【答案解析】[解析] 资料③:
借:管理费用 10
贷:累计摊销 10
借:管理费用 150
贷:累计折旧 150
所以管理费用为10+150=160(万元)。
多选题 2014年12月31日资产负债表中的应交税费项目金额是______万元。
【正确答案】 B
【答案解析】[解析] 应交税费项目的金额=期初125+85①+285.50④=495.50(万元)。
多选题 2014年12月31日资产负债表中的固定资产项目金额是______万元。
【正确答案】 D
【答案解析】[解析] 固定资产项目的金额=期初38900-7600(累计折旧)-300(固定资产减值准备)-(2100-340)②-150③=29090(万元)。
多选题 2014年12月31日资产负债表中的未分配利润项目金额是______万元。
【正确答案】 A
【答案解析】[解析] 未分配利润项目的金额=期初12141+(500-400-5)①+(2000-2100+340+300)②-(10+150)③-285.50④-85.65④=12244.85(万元)。
甲公司会计分录:
①12月1日销售货物时:
借:应收账款 585
贷:主营业务收入 500
应交税费—应交增值税(销项税额) 85
借:主营业务成本 400
贷:库存商品 400
12月16日收到货款时:
借:银行存款 580
财务费用 5
贷:应收账款 585
②借:同定资产清理 1460
累计折旧 340
固定资产减值准备 300
贷:固定资产 2100
借:银行存款 2000
贷:固定资产清理 2000
借:固定资产清理 540
贷:营业外收入 540
③借:管理费用 10
贷:累训-摊销 10
借:管理费用 150
贷:累计折旧 150
④借:所得税费用 285.50
贷:应交税费—应交所得税 285.50
借:利润分配—提取法定盈余公积 85.65
贷:盈余公积—提取法定盈余公积 85.65