问答题
某公司甲车间采用滚动预算方法编制制造费用预算。已知2011年各季度的制造费用预算如下(其中间接材料费用忽略不计)：
2011年全年制造费用预算 金额单位：元
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2011年度 |
合计 |
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| 项 目 |
第1季度 |
第2季度 |
第3季度 |
第4季度 |
| 直接人工预算总工时(小时) |
11400 |
12060 |
12360 |
12600 |
48420 |
| 变动制造费用 |
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| 间接人工费用 |
50160 |
53064 |
54384 |
55440 |
213048 |
| 水电与维修费用 |
41040 |
43416 |
44496 |
45360 |
174312 |
| 小计 |
91200 |
96480 |
98880 |
100800 |
387360 |
| 固定制造费用 |
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| 设备租金 |
38600 |
38600 |
38600 |
38600 |
154400 |
| 管理人员工资 |
17400 |
17400 |
17400 |
17400 |
69600 |
| 小计 |
56000 |
56000 |
56000 |
56000 |
224000 |
| 制造费用合计 |
147200 |
152480 |
154880 |
156800 |
611360 |
2011年3月31日公司在编制2011年第2季度～2012年第1季度滚动预算时，发现未来的四个季度中将出现以下情况：
(1)间接人工费用预算工时分配率将上涨50%；
(2)原设备租赁合同到期，公司新签订的租赁合同中设备年租金将降低20%；
(3)预计直接人工总工时见“2011年第2季度～2012年第1季度制造费用预算”表。假定水电与维修费用预算工时分配率等其他条件不变。
要求：
问答题
以直接人工工时为分配标准，计算下一滚动期间的间接人工费用预算工时分配率和水电与维修费用预算工时分配率；
【正确答案】间接人工费用预算工时分配率=(213048/48420)×(1+50%)=6.6(元/小时)
水电与维修费用预算工时分配率=174312/48420=3.6(元/小时)
【答案解析】
问答题
根据有关资料计算下一滚动期间的间接人工费用总预算额和每季度设备租金预算额；
【正确答案】间接人工费用总预算额=48420×6.6=319572(元)
每季度设备租金预算额=38600×(1-20%)=30880(元)
【答案解析】
问答题
计算填列下表中用字母表示的项目(可不写计算过程)：
2011年第2季度～2012年第1季度制造费用预算 金额单位：元
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2011年度 |
2012年度 |
合计 |
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| 项 目 |
第2季度 |
第3季度 |
第4季度 |
第1季度 |
| 直接人工预算总工时(小时) |
12100 |
(略) |
(略) |
11720 |
48420 |
| 变动制造费用 |
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| 间接人工费用 |
A |
(略) |
(略) |
B |
(略) |
| 水电与维修费用 |
C |
(略) |
(略) |
D |
(略) |
| 小计 |
(略) |
(略) |
(略) |
(略) |
493884 |
| 固定制造费用 |
|
|
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|
|
| 设备租金 |
E |
(略) |
(略) |
(略) |
(略) |
| 管理人员工资 |
F |
(略) |
(略) |
(略) |
(略) |
| 小计 |
(略) |
(略) |
(略) |
(略) |
(略) |
| 制造费用合计 |
171700 |
(略) |
(略) |
(略) |
687004 |
【正确答案】
2011年第2季度～2012年第1季度制造费用预算 单位：元
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2011年度 |
2012年度 |
合计 |
|
| 项 目 |
第2季度 |
第3季度 |
第4季度 |
第1季度 |
| 直接人工预算总工时(小时) |
12100 |
(略) |
(略) |
11720 |
48420 |
| 变动制造费用 |
|
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| 间接人工费用 |
(A)79860 |
(略) |
(略) |
(B)77352 |
(略) |
| 水电与维修费用 |
(C)43560 |
(略) |
(略) |
(D)42192 |
(略) |
| 小计 |
(略) |
(略) |
(略) |
(略) |
493884 |
| 固定制造费用 |
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| 设备租金 |
(E)30880 |
(略) |
(略) |
(略) |
(略) |
| 管理人员工资 |
(F)17400 |
(略) |
(略) |
(略) |
(略) |
| 小计 |
(略) |
(略) |
(略) |
(略) |
(略) |
| 制造费用合计 |
171700 |
(略) |
(略) |
(略) |
687004 |
【答案解析】