某矿山服务公司经营范围包括矿产品的生产、切割;矿产爆破、穿孔;矿山生产技术咨询业务。该公司是增值税的一般纳税人,也是营业税的纳税人。2014年6月发生下列业务。
(1)外购矿产品切割设备一台,取得增值税专用发票,注明价款23万元,增值税3.91万元;购置矿山爆破设备一台,取得增值税专用发票,注明价款42万元,增值税7.14万元;支付当月生产经营用的电费,取得增值税专用发票,注明价款10万元,增值税1.7万元。
(2)支付矿产切割设备运费,发票注明运输费1万元;支付矿山爆破设备运费,发票注明运输费1万元;外购一批电饭煲用于职工福利,取得增值税专用发票,注明价款5万元,增值税0.85万元。
(3)从事矿产品切割收入50万元(价税合并收取,下同);进行矿山爆破的收入20万元;取得技术咨询收入15万元。
(4)转让一批已使用过的旧设备,收入5.72万元,该批设备在2009年购入,该公司不属于增值税转型试点单位。
要求:假定上述应认证的发票均在当期进行了认证,根据上述资料计算下列问题。
问答题
该公司当期实际可抵扣的增值税进项税的合计数。
【正确答案】
【答案解析】该公司当期实际可抵扣的增值税进项税的合计数为增值税业务购置设备可以抵扣进项税;为职工福利和营业税业务购置设备不得抵扣进项税;为共同业务购置的电费,按照销售、营业额的比例计算可抵扣的进项税。所以该公司可抵扣的进项税合计=3.91+1×7%+1.7×[50÷(1+17%)÷(50÷(1+17%)+20+15)]=3.98+0.93=4.91(万元)。
【正确答案】
【答案解析】该公司当期转让旧设备应缴纳的增值税=5.72÷(1+4%)×4%÷2=0.11(万元)
【正确答案】
【答案解析】该公司当期应纳的增值税合计数=50÷(1+17%)×17%-4.91+0.11=2.46(万元)
【正确答案】
【答案解析】矿山爆破应当按照建筑业税率3%缴纳营业税;技术咨询收入按照服务业税率5%缴纳营业税。所以,该矿山应缴纳的营业税=20×3%+15×5%=1.35(万元)。