计算题

某综合性公司(小规模纳税人)2010年8月发生有关业务及收入如下:

(1)举办文艺演出,取得收入260万元,支付场租40万元。

(2)为甲企业进行企业形象策划及管理咨询服务,合同规定,形象策划费用50万元、管理咨询费用60万元。

(3)举办文化展览会,取得门票收入60万元。

(4)通过网络文化培训,取得业务收入86万元。

(5)代理发行广告,取得广告代理收入240万元,支付给媒体的广告发布费120万元,广告制作费40万元。

(6)销售游戏光碟取得含税销售收入74万元。

注:该综合性公司具有文化培训资质,当期无增值税进项税。

要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:

(1)该综合性公司举办文艺演出应缴纳的营业税。

(2)该综合性公司为甲企业提供服务应缴纳的营业税。

(3)该综合性公司举办文化展览会应缴纳的营业税。

(4)该综合性公司网络文化培训业务应缴纳的营业税。

(5)该综合性公司广告代理应缴纳的营业税。

(6)该综合性公司销售游戏光碟应缴纳的增值税。_________

【正确答案】

(1)该综合性公司举办文艺演出应缴纳的营业税=(260-40)×3%=6.6(万元)

(2)该综合性公司为甲企业提供服务应缴纳的营业税=(50+150)×5%=5.5(万元)

(3)该综合性公司举办文化展览会应缴纳的营业税=60×3%=1.8(万元)

(4)该综合性公司网络文化培训业务应缴纳的营业税=86×3%=2.58(万元)

(5)该综合性公司广告代理应缴纳的营业税=(240-120)×5%=6(万元)

(6)该综合性公司销售游戏光碟应纳的增值税=74÷(1+3%)×3%=2.16(万元)。

【答案解析】