综合题 位于某县的一家生产企业由外商持股30%且为增值税一般纳税人，2018年度会计自行核算取得主营业务收入70000万元、其他业务收入5000万元、营业外收入4000万元、投资收益1500万元，应扣除的主营业务成本42000万元、其他业务成本3200万元、营业外支出2600万元、税金及附加6100万元、管理费用6500万元、销售费用13000万元、财务费用3100万元，当年实现利润总额4000万元。当年发生的部分业务如下：
    (1)向境外股东借款8000万元，利率7%，支付借款利息560万元并计入财务费用。
    (2)就2018年税后利润向全体股东分配股息1500万元。
    (3)实际发放职工工资1300万元(其中残疾人员工资200万元)，发生职工福利费支出190万元，拨缴工会经费28万元并取得专用收据，发生职工教育经费支出150万元。
    (4)从事《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研究开发活动，对研发费用实行专账管理，发生研发费用支出500万元且未形成无形资产。
    (5)当年2月对外通过县级政府向贫困地区捐赠货币资金150万元以及直接向贫困地区捐赠两台机器设备。“营业外支出”中已列支两台设备的成本及对应的销项税额合计364万元，每台设备市场售价为200万元(不含增值税)。
    (6)业务招待费支出700万元。
    (7)广告费和业务宣传费支出12000万元。
    其他相关资料：除非特别说明，各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续；境外股东对该企业权益性投资金额为3500万，当年同期同类银行贷款利率为5%。
    要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题。
问答题   分别计算在业务(1)中该生产企业应当扣缴的企业所得税、增值税、城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加金额。
【正确答案】

该生产企业应当扣缴企业所得税=560/(1+6%)×10%=52.83(万元)

应当扣缴增值税=560/(1+6%)×6%=31.70(万元)

应当扣缴城市维护建设税=31.70×5%=1.59(万元)

应当扣缴教育费附加=31.70×3%=0.95(万元)

应当扣缴地方教育附加=31.70×2%=0.63(万元)

【答案解析】

问答题   计算业务(2)该生产企业应当扣缴的企业所得税。
【正确答案】

该生产企业应当扣缴企业所得税=560/(1+6%)×10%=52.83(万元)

应当扣缴增值税=560/(1+6%)×6%=31.70(万元)

应当扣缴城市维护建设税=31.70×5%=1.59(万元)

应当扣缴教育费附加=31.70×3%=0.95(万元)

应当扣缴地方教育附加=31.70×2%=0.63(万元)

【答案解析】

问答题   计算业务(1)应调整的应纳税所得额。
【正确答案】

该生产企业应当扣缴企业所得税=560/(1+6%)×10%=52.83(万元)

应当扣缴增值税=560/(1+6%)×6%=31.70(万元)

应当扣缴城市维护建设税=31.70×5%=1.59(万元)

应当扣缴教育费附加=31.70×3%=0.95(万元)

应当扣缴地方教育附加=31.70×2%=0.63(万元)

【答案解析】

问答题   计算业务(3)应调整的应纳税所得额。
【正确答案】

该生产企业应当扣缴企业所得税=560/(1+6%)×10%=52.83(万元)

应当扣缴增值税=560/(1+6%)×6%=31.70(万元)

应当扣缴城市维护建设税=31.70×5%=1.59(万元)

应当扣缴教育费附加=31.70×3%=0.95(万元)

应当扣缴地方教育附加=31.70×2%=0.63(万元)

【答案解析】

问答题   计算业务(4)应调整的应纳税所得额。
【正确答案】

该生产企业应当扣缴企业所得税=560/(1+6%)×10%=52.83(万元)

应当扣缴增值税=560/(1+6%)×6%=31.70(万元)

应当扣缴城市维护建设税=31.70×5%=1.59(万元)

应当扣缴教育费附加=31.70×3%=0.95(万元)

应当扣缴地方教育附加=31.70×2%=0.63(万元)

【答案解析】

问答题   计算业务(5)应调整的应纳税所得额。
【正确答案】

该生产企业应当扣缴企业所得税=560/(1+6%)×10%=52.83(万元)

应当扣缴增值税=560/(1+6%)×6%=31.70(万元)

应当扣缴城市维护建设税=31.70×5%=1.59(万元)

应当扣缴教育费附加=31.70×3%=0.95(万元)

应当扣缴地方教育附加=31.70×2%=0.63(万元)

【答案解析】

问答题   计算业务(6)应调整的应纳税所得额。
【正确答案】

该生产企业应当扣缴企业所得税=560/(1+6%)×10%=52.83(万元)

应当扣缴增值税=560/(1+6%)×6%=31.70(万元)

应当扣缴城市维护建设税=31.70×5%=1.59(万元)

应当扣缴教育费附加=31.70×3%=0.95(万元)

应当扣缴地方教育附加=31.70×2%=0.63(万元)

【答案解析】

问答题   计算业务(7)应调整的应纳税所得额。
【正确答案】

该生产企业应当扣缴企业所得税=560/(1+6%)×10%=52.83(万元)

应当扣缴增值税=560/(1+6%)×6%=31.70(万元)

应当扣缴城市维护建设税=31.70×5%=1.59(万元)

应当扣缴教育费附加=31.70×3%=0.95(万元)

应当扣缴地方教育附加=31.70×2%=0.63(万元)

【答案解析】

问答题   计算该生产企业2018年应纳企业所得税税额。
【正确答案】

该生产企业应当扣缴企业所得税=560/(1+6%)×10%=52.83(万元)

应当扣缴增值税=560/(1+6%)×6%=31.70(万元)

应当扣缴城市维护建设税=31.70×5%=1.59(万元)

应当扣缴教育费附加=31.70×3%=0.95(万元)

应当扣缴地方教育附加=31.70×2%=0.63(万元)

【答案解析】