【正确答案】 (试算平衡表) 2008年12月31日 单位：元 账户名称 | 期初余额 | 本期发生额 | 期末余额 | 借方 | 贷方 | 借方 | 贷方 | 借方 | 贷方 | 库存现金 | 7200 | — | 1200 | 3600 | 4800 | — | 银行存款 | 96000 | — | (146400) | 75600 | (166800) | — | 原材料 | 60000 | — | 26400 | 38400 | 48000 | — | 应收账款 | (102600) | — | (94200) | 100800 | 96000 | — | 固定资产 | 118200 | — | 28800 | 27000 | 120000 | — | 实收资本 | — | 180000 | — | 36000 | — | 216000 | 资本公积 | — | 48000 | 24000 | 12000 | — | 36000 | 短期借款 | — | 60000 | 42000 | — | — | 18000 | 应付账款 | — | 96000 | 10200 | 79800 | — | 165600 | 合 计 | (384000) | 384000 | (373200) | (373200) | (435600) | (435600) | |
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【答案解析】[解析] 这是一张试算平衡表，所有账户的期初借方余额＝所有账户的期初贷方余额，合计栏的期初余额合计就是贷方余额合计384000元，所以应收账款期初借方余额＝384000－7200－96000－60000－118200＝102600(元)，应收账款的期初余额计算出来后。本期借方发生额也可以通过等式计算：102600+本期借方发生额－100800＝96000(元),借方发生额＝94200(元)。
所有账户的本期借方发生额＝所有账户的本期贷方发生额，根据贷方所有余额合计得到＝3600+75600+38400+100800+27000+36000+12000+79800＝373200(元)．所以借方本期发生额合计就是373200元；则本期银行存款借方发生额＝373200－1200－26400－94200－28800－24000－42000－10200＝146400(元)。
贷方期末余额＝216000+36000+18000+165600＝435600(元)。因此借方余额合计也是435600元：根据借方余额合计数和其他科目借方金额的差额可以计算得到银行存款的期末借方余额＝435600－4800－48000－96000－120000＝166800(元)。