问答题
某市信托投资公司1999年4月1日购入新上市发行的某企业债券，面值2000000元，溢价2/%发行，实际支付2040000元，债券为2年期，年利率为3.78/%，按季计算(假设为季末日计)应计利息并摊销溢价部分，2001年4月1日到期收回本息。写出计算式及会计分录(溢价摊销接直线法)。
【正确答案】购入企业债券
借：长期债权投资 某企业债券户(面值) 2000000.00
借：长期债权投资 某企业债券户(溢价) 40000.00
贷：银行存款 2040000.00
【答案解析】
【正确答案】每季末日计算应计利息并摊销溢价
应计利息=2000000×3.78/%÷12×3=18900(元)
溢价摊销=40000÷8=5000(元)
借：长期债权投资 应计利息户 18900.00
贷：长期债权投资 某企业债券户(溢价) 5000.00
贷：投资收益 债权投资收益户 13900.00
【答案解析】
【正确答案】到期收回本息
借：银行存款 2151200.00
贷：长期债权投资 某企业债券户 2000000.00
贷：长期债权投资 应计利息户 151200.00
【答案解析】