【正确答案】第一，面谈并考察——职责分工及分离情况。
   (1) 对计算机会计信息系统进行建立、使用和管理的部门，通过面谈及考察，检查其职责权限是否独立，是否不能参与：①业务的授权；②资产的保管；③业务过程中产生的错误数据修改的授权；④系统的改进，升级等的授权。
   (2) 对计算机会计信启、系统进行建立、使用和管理的部门，通过面谈及考察，检查其内部人员权限是否分离，如：①系统开发人员与系统操作人员职责分离；②系统操作人员对数据处理的职责进行分离；③会计档案保管人员不参与数据的操作；④系统管理员权限独立。
   第二，面谈并考察：人事制度。
   可以检查下列人事制度是否健全：①人员聘用制度；②人员考核制度；③人员培训制度；④岗位轮换制度；⑤休假制度。第三，面谈并考察。领导及监督状况。可以检查下列状况：①单位领导对系统的建立及运行的指导应严密；②内部审计机构对内部控制的监督与检查应严密。
   第四，检查用友U851的运用情况。检查用友U851中的用户权限和密码的设置情况是否合理。