甲造船厂2016年5月业务如下:(1)购买一批造船用材料,取得增值税专用发票,注明金额600万元;支付材料运费,取得增值税专用发票,注明运费10万元;(2)购入的一批材料,取得增值税专用发票,注明金额80万元,将该批材料送至乙锅炉厂,委托其加工成船用锅炉,支付加工费,取得的增值税专用发票,注明金额12万元;(3)与丙广告公司签订价税合计为450万元的广告拍摄和发布合同,预付广告公司50%的款项并取得广告公司开具的与预付款相对应的增值税专用发票;(4)当期销售自造60米长的游艇3艘,收取价税合计金额1100万元;销售自制3米长的水上娱乐摩托艇20艘,收取价税合计金额24万元;(5)当月支付增值税专用设备技术维护费,价税合计0.4万元。其他相关资料:上述取得的增值税专用发票均通过认证,游艇的消费税税率为10%。要求:根据以上资料,回答下列问题。
单选题
该造船厂当月销售游艇应纳的消费税( )万元。
【正确答案】
C
【答案解析】解析:缴纳消费税的游艇长度大于8米(含)小于90米(含),销售自造60米长的游艇应纳消费税。 该造船厂当月应纳消费税=1100÷(1+17%)×10%=94.02(万元)。
单选题
该造船厂当月销售水上摩托艇应纳的消费税( )万元。
【正确答案】
A
【答案解析】解析:缴纳消费税的游艇长度大于8米(含)小于90米(含),因此,销售自制3米长的水上娱乐摩托艇不需要缴纳消费税。
单选题
该造船厂当月可抵扣的增值税进项税合计数为( )万元。
【正确答案】
C
【答案解析】解析:注意区分货物、加工劳务、广告服务、运输服务等不同项目的适用税率。增值税专用设备技术维护费可价税合计抵减当期应纳增值税,不得重复抵扣进项税。 该造船厂当月可抵扣的增值税进项税=(600+80+12)×17%+10×11%+450×50%÷(1+6%)×6%=117.64+1.1+12.74=131.48(万元)。
单选题
该造船厂当月应纳的增值税( )万元。
【正确答案】
B
【答案解析】解析:当期增值税销项税=(1100+24)÷(1+17%)×17%=163.32(万元) 当期应纳增值税=163.32-131.48-0.4=31.44(万元)。