多选题
某轿车生产企业为增值税一般纳税人，2008年10月生产经营情况如下：
(1)境内采购原材料取得增值税专用发票，注明增值税730万元；从小规模纳税人购进零配件，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款800万元、增值税48万元；支付水电费取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明增值税共计1200万元，其中，职工浴室使用5%。
(2)进口一台生产设备，买价800万元，发生境外运费80万元，支付卖方佣金20万元，关税税率为20%。
(3)采用分期收款方式销售商务客车200辆，合同规定不含税销售额共计3600万元，本月收回50%货款，其余款项下月收回；由于购货方资金紧张，实际收到货款1500万元；销售A牌小轿车800辆，开具增值税专用发票，注明价款12000万元，支付运输费用150万元、装卸费8万元，取得运输企业开具的运费发票；应客户要求，用自产商务客车改装一辆救护车，开具普通发票，取得销售收入22.23万元，另收改装费1.17万元；销售本厂自用两年的小客车一辆，售价12万元，账面原价20万元。
(4)该汽车厂将自产4辆A牌轿车奖励给具有突出贡献的科研人员；赠送某关系单位自产商务客车2辆；将自产的1辆A牌轿车移送给本厂厂部办公室使用。
(5)汽车修配厂提供汽车修理服务，开具普通发票，注明营业额46.8万元；提供汽车租赁业务，取得租金收入14万元。
(6)以专利技术对另一企业投资，承担投资风险，合同规定，按销售额的一定比例提取转让费，当月共提取转让费8万元；该汽车厂下属的酒店取得餐饮收入45万元，卡拉OK歌舞厅收入30万元，保龄球馆取得营业收入12万元。
小轿车消费税税率为9%，商务客车消费税税率为5%。
根据上述资料回答下列问题：
多选题
准予从销项税额抵扣进项税额______万元。
- A.2101.6
- B.2112.1
- C.2112.64
- D.2172.1
【正确答案】
C
【答案解析】关税完税价格=(800+80)×(1+0.3%)+20=902.164(万元)
组成计税价格=902.64×(1+20%)=1083.17(万元)
应纳进口环节增值税=1083.17×17%=184.14(万元)
准予抵扣的进项税额=730+48+1200×95%+184.14+150×7%=2112.64(万元)
多选题
该企业2008年10月应纳进口关税______万元。
- A.160
- B.176
- C.180
- D.180.53
【正确答案】
D
【答案解析】关税=902.64×20%=180.53(万元)
多选题
根据该厂的上述资料和税法的有关规定，下列说法正确的有______。
- A.用自产商务客车改装救护车不缴纳消费税
- B.保龄球馆取得的营业收入按5%税率计算缴纳营业税
- C.销售本厂已经使用过的小客车，由于售价小于原值，不缴纳增值税
- D.将A牌轿车移送给本厂厂部办公室使用，以购置该型号车辆的价格计算缴纳车辆购置税
- E.该厂以专利技术对另一企业投资取得的转让费应按“转让无形资产”税目计算缴纳营业税
多选题
该企业2008年10月应纳增值税______万元。
- A.189.8
- B.259.57
- C.262.43
- D.262.97
【正确答案】
C
【答案解析】轿车的计税销售额=12000+12000/800×5=12075(万元)
商务用车的计税销售额=3600×50%+3600/200×2=1836(万元)
改装的商务用车的计税销售额=(22.23+1.17)/1.17=20(万元)
修理业务计税销售额=46.8/1.17=40(万元)
销项税额=(12075+1836+20+40)×17%=2375.07(万元)
应纳增值税=2375.07-2112.64=262.43(万元)
多选题
该企业2008年10月应纳消费税______万元。
- A.1155
- B.1156
- C.1178.55
- D.1179.55
【正确答案】
D
【答案解析】应纳消费税=12075×9%+1836×5%+20×5%=1179.55(万元)
多选题
该企业2008年10月应纳营业税______万元。
- A.8.85
- B.9.55
- C.9.95
- D.11.7
【正确答案】
B
【答案解析】应纳营业税=14×5%+45×5%+30×20%+12×5%=9.55(万元)