问答题 某工厂下属饭庄是集住宿、饮食、卡拉OK歌舞厅、旅游为一体的服务企业。8月份营业收入分别为：客房收入6000000元，餐饮收入1350000元，歌舞厅收入500000元(歌舞厅营业税税率为14/%)，预收的旅游费用700000元，组织出国旅游支付给境外旅行社接团费300000元。该旅游团本月底回国解体。 (要求：根据资料，计算应纳营业税税额，并作出相应的会计分录。)
【正确答案】客房收入营业税税额=6000000×5/%=300000(元)
   餐饮收入营业税税额=1350000×5/%=67500(元)
   歌舞厅收入营业税税额=500000×14/%=70000(元)
   旅游收入营业税税额=(700000-300000)×5/%=20000(元)
   借：营业税金及附加                  457500
     贷：应交税费——应交营业税            457500
【答案解析】
【正确答案】出售建筑物营业税税额=4500000×5/%=225000(元)
   将不动产转作清理：
   借：固定资产清理              4000000
       累计折旧                  1000000
     贷：固定资产                    5000000
   收到转让收入：
   借：银行存款                  4500000
     贷：固定资产清理                4500000
   应缴营业税：
   借：固定资产清理                225000
     贷：应交税费——应交营业税        225000
   结转清理净收益：
   借：固定资产清理              275000
     贷：营业外收入                  275000
【答案解析】
【正确答案】出售专利营业税税额=400000×5/%=20000(元)
   取得转让收入：
   借：银行存款                  400000
     贷：其他业务收入                400000
   计提营业税：
   借：其他业务成本              20000
     贷：应交税费——应交营业税      20000
【答案解析】