【正确答案】正确答案：根据税法规定，纳税人提供租赁业劳务，采取预收款方式的。其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。所以出租房屋业务第一年的营业税=50×5％=2．5(万元)根据企业所得税法规定，租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。其中，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。出租房产业务第一年的企业所得税计算时应将10万元计入应纳税所得额中计算企业所得税。

【正确答案】正确答案：账务处理： ①收取租金： 借：银行存款 500000 贷：预收账款 500000 ②计提营业税金及附加： 借：递延收益 27500 贷：应交税费——应交营业税 25000 ——应交城建税 1750 ——应交教育费附加 750 ③结转收入和税费： 借：预收账款 100000 贷：其他业务收入 100000 借：营业税金及附加 5500 贷：递延收益 5500