多选题甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17％。2018年12月1日各损益类会计科目累计发生额合计如下表所示：

A、甲公司收到捐赠款不影响当期营业利润
B、因与乙公司发生合同纠纷支付的违约金计入管理费用
C、当月发生上年度销货退回应冲减上年度收入及成本
D、债务重组收益应计入营业外收入

【正确答案】 A、D

【答案解析】解析：收到捐赠利得计入营业外收入，选项A正确；支付违约金计入营业外支出，选项B错误；发生销货退回应冲减退货当期收入及成本(资产负债表日后期间除外)，选项C错误；债务重组收益属于利得计入营业外收入，选项D正确。

A、借：主营业务收入 100 应交税费一应交增值税(销项税额) 17 贷：银行存款 1 17
B、借：以前年度损益调整 100 应交税费一应交增值税(销项税额) 17 贷：银行存款 1 17
C、借：库存商品 65 贷：以前年度损益调整 65
D、借：库存商品 65 贷：主营业务成本 65

【正确答案】 A、D

【答案解析】解析：发生销货退同应冲减退货当期收入及成本(资产负债表日后期间除外)，所以选项AD正确。

A、 420
B、 424
C、 455
D、 585

【正确答案】 A

【答案解析】解析：营业利润=2500—1800—50一150一15—20—60+500(2)一350(2)一100(4) +65(4)+100(6) 一200(7) =420(万元)。

多选题下列各项中，关于甲公司计提所得税费用正确的会计处理是( )。

A、借：所得税费用 116．75 递延所得税资产 65 贷：应交税费一应交所得税 156．75 递延所得税负债 25
B、借：所得税费用 156．75 贷：应交税费一应交所得税 156．75
C、借：所得税费用 116．75 贷：应交税费一应交所得税 116．75
D、借：所得税费用 156．75 递延所得税资产 65 贷：应交税费一应交所得税 196．75 递延所得税负债 25

【正确答案】 A

【答案解析】解析：甲公司利润总额=420+10—6+28(1) 一10(3) +25(5) =467(万元)。应纳税所得额=467+260(资产减值损失)一100(公允价值变动收益) =627(万元)，应交所得税=627×25％=156．75(万元)。甲公司当年确认递延所得税资产65万元(借方)，确认递延所得税负债25万元(贷方)，所得税费用=156．75+25—65=116．75(万元)。

A、 32．53
B、 36．27
C、 37．53
D、 35．03

【正确答案】 D

【答案解析】解析：甲公司当年实现的净利润=467—116．75=350．25(万元)，应计提的法定盈余公积=350．25×10％=35．03(万元)