多选题
某沿海开放区中外合资企业中外方出资比例40%：60%，2003年结束“两免三减半”的两年免税期，地方所得税也处于减半征税期间。2004年经营状况如下：
(1) 产品销售收入净额1200万元，咨询收入净额300万，产品销售成本800万元，其他业务支出200万元。
(2) 管理费300万元，其中交际应酬费80万元，支付职工家庭财产保险10万元、政府规定社保费50万元。
(3)
销售费用100万元，其中电视广告费 50万元。
(4)
财务费用16万元，其中利息支出2万元，银行手续费1万元，汇兑损益-15万元。
(5)
接受设备捐赠，得到发票注明价款20万元，增值税3.4万元。
(6)
企业税后利润按规定提取10%的储备基金后进行利润分配。中外方将分得利润全部用于投资一家新的加工企业，该企业注册经营期20年。
根据所给资料，回答下列问题：
多选题
企业应纳税所前可以扣除的交际应酬费为{{U}} {{/U}}万元。
【正确答案】
B
【答案解析】1200×5%0+300×10‰=9万元
多选题
该合资企业2004年应纳税所得额为 {{U}} {{/U}}万元。
- A.116
- B.220.4
- C.204.4
- D.209.9
【正确答案】
C
【答案解析】利润总额=1200+300-800-200-300-100=100(万元)
应纳税所得额=100+71+10+23.4=204.4(万元)
多选题
该合资企业2004年应纳企业所得税 {{U}} {{/U}}万元。
- A.13.92
- B.23.64
- C.24.53
- D.26.45
【正确答案】
C
【答案解析】应纳企业所得税=204.4×12%=24.53(万元)
应纳地方所得税=204.4×1.5%%=3.07(万元)
多选题
外方投资者可申请再投资退税额 {{U}} {{/U}}万元。
- A.2.58
- B.4.30
- C.3.06
- D.2.17
【正确答案】
D
【答案解析】可分配利润=(100-24.53-3.07)×(1-10%)=65.165(万元)
外方分得利润=65.165×60%=39.1(万元)
外方投资者可申请再投资退税=39.1÷[1-(12%+1.5%)]×12%×40%=2.17(万元)