问答题 某项目生产某种化工产品A,主要技术和设备拟从国外引进。该项目主要设施包括生产主车间,与工艺生产相适应的辅助生产设施、公用工程以及有关的生产管理、生活福利等设施。生产规模为年产2.3万吨A产品,项目拟用三年建成。
项目主要生产项目设备拟从国外进口,设备重量680吨,离岸价(FOB价)为1200万美元.其他有关费用参数为:国际运费标准为480美元/吨,海上运输保险费率为0.25%,银行财务费率为0.5%,外贸手续费率为1.5%,关税税率为20%,增值税的税率为17%,设备的国内运杂费率为3%,美元汇率为8.31元人民币。
建筑工程费,设备及工器具购置费和安装工程费情况见表4-5、表4-6、表4-7。工程建设其他费用为3042万元,预备费中基本预备费为3749万元。
本项目只考虑主要生产项目投资在建设期内的涨价因素,即将分年投资额按年递增率6%计算到建设期末。投资分年使用计划按第一年20%、第二年55%、第三年25%的比例分配。项目建设期利息为3801万元,正常年时年总成本为20745万元,总成本资金率为0.3415。
{{B}}表4-5 建设工程费{{/B}} 单位:万元
序号
项目
建设工程费
1
主要生产项目
1031
2
辅助生产项目
383
3
公用工程项目
449
4
服务性工程项目
262
5
环境保护工程
185
6
总图运输
52
7
生活福利工程
1104
           {{B}}表4-6             设备及工器具购置费{{/B}}         单位:万元
序号
项目
设备及工器具购置费
1
辅助生产项目
1052
2
公用工程项目
2488
5
环境保护工程
1100
6
总图运输
248
           {{B}}表4-7               安装工程费{{/B}}            单位:万元
序号
项目
安装工程费
1
主要生产项目
7320
2
辅助生产项目
51
3
公用工程项目
1017
4
场外工程项目
38
5
环境保护工程
225
【问题】 根据以上数据,编制建设投资(不含建设期利息)估算表和项目投入总资金估算汇总表,并估算项目投入总资金。
【正确答案】
【答案解析】(1)计算主要生产设备购置费(见表4-13)。
计算时注意:①各项费用计算的基数;②主要生产项目设备的货价、国际运费及保险费用外币支付,要换算成人民币计算购置费。
{{B}}表4-13 主要生产项目设备购置费表{{/B}} 单位:万元
序号
费用构成
估算额
计算方法
1
原价
(1)
1.1
离岸价
9972.00
(2)=1200×8.31
1.2
国际运费
271.24
(3)=480×680×8.31÷10000
1.3
运输保险费
25.61
(4)=[(1)+(2)]×0.25%
以上合计为到岸价:
10268.85
(5)=(2)+(3)+(4)
1.4
进口关税
2053.77
(6)=(5)×20%
1.5
增值税
2094.84
(7)=[(5)+(6)]×17%
1.6
外贸手续费
154.03
(8)=(5)×1.5%
1.7
银行财务费
49.86
(9)=(2)×0.5%
以上合计为原价:
14621.35
(10)=(5)+(6)+(7)+(8)+(9)
2
国内运杂费
438.64
(11)=(10)×3%
以上合计为设备购置费:
15059.99
(12)=(10)+(11)
其中:外汇(万美元)
1235.72
(13)=(1200+480×680÷10000)×(1+0.25%)
  (2)编制建设投资估算表,如表4-14所示。
  做本题时,可先把该表的基本构成画成表,然后把厘中直接给出的数据填入,需要的数据经计算后填入表中。
  计算时要注意,题中规定涨价预备费只考虑主要生产项目投资的涨价因素。
              {{B}}表4-14            建设投资估算表{{/B}}           单位:万元;万美元
序号
费用项目
建筑
工程
设备购置
安装工程
其他费用
总计
投资比例
人民币
外汇
人民币
外汇
1
工程费用
32065
76.63%
1.1
主要生产项目
1031
15060
1235.72
7320
23411
1235.72
55.95%
1.2
辅助生产项目
383
1052
51
1486
3.55%
1.3
公用工程项目
449
2488
1017
3954
9.45%
1.4
服务性工程项目
262
38
300
0.72%
1.5
环境保护工程
185
1100
225
1510
3.61%
1.6
总图运输
52
248
300
0.72%
1.7
生活福利工程
1104
1104
2.64%
2
工程建设其他费
3042
3042
7.27%
3
预备费
6739.38
16.11%
3.1
基本预备费
3749
3749
8.96%
3.2
涨价预备费
2990.38
2990.38
7.15%
4
建设投资
(不含建设期利息)
41846.38
投资比例
8.28%
47.67%
20.67%
23.37%
100.00%
  涨价预备费=23411×20%×[(1+6%)-1)+23411×55%×[(1+6%)22-1)+23411×25%×[(1+6%)3-1)=2990.38(万元)
  (3)编制项目投入总资金估算表,如表4-15所示。
  根据建设投资估算表编制表4-15,其中:流动资金=20745×0.3415=7084.42(万元)
              {{B}}表4-15            项目投入总资金估算表{{/B}}          单位:万元
序号
费用名称
投资额
占总投资的比例
合计
其中:外汇
1
建设投资
45647.38
1.1
静态部分
38856
1.1.1
建筑工程费
3466
6.57%
1.1.2
设备工器具购置费
19948
1235.72
37.83%
1.1.3
安装工程费
8651
16.41%
1.1.4
工程建设其他费
3042
5.77%
1.1.5
基本预备费
3749
7.11%
1.2
动态部分
6791.38
1.21
涨价预备费
2990.38
5.67%
1.2.2
建设期利息
3801
7.21%
2
流动资金
7084.42
13.43%
3
项目投入总投资
52731.80
1235.72
100.00%