简答题   ABC会计师事务所委派A注册会计师担任上市公司甲公司2016年度财务报表审计项目合伙人，ABC会计师事务所和XYZ公司处于同一网络，审计项目组在审计中遇到下列事项：
    (1)A注册会计师自2010年开始担任甲公司财务报表审计项目合伙人，甲公司于2014年3 5首次公开发行股票并成功上市。
    (2)2016年2月，为甲公司提供税务咨询服务的合伙人的父亲购买了甲公司全资子公司债券，但已于2016年11月全部卖出。
    (3)ABC会计师事务所指派C注册会计师担任甲公司秘书，提供投资决策大数据分析。
    (4)2016年9月，ABC会计师事务所应甲公司请求，派出本所资深涉外法律专家，担任甲公司海外法律诉讼辩护人。
    (5)审计项目组成员D曾是甲公司人力资源总监，2015年8月离开甲公司加入ABC事务所。
    (6)ABC会计师事务所同时承接了2016年内部控制审计业务，并另外签订了业务约定书。
    要求：
    针对上述第(1)项至(6)项，逐项指出是否存在违反中国注册会计师职业道德守则有关独立性规定的情况，并简要说明理由。将答案直接填入答题区相应的表格内。
事项序号 是否违反(违反/不违反) 理由
(1)    
(2)    
(3)    
(4)    
(5)    
(6)    
【正确答案】

事项

序号

是否违反

(违反/不违反)

理由
(1) 违反 A注册会计师作为甲公司关键审计合伙人，在甲公司上市2年后应当暂停服务2年，

否则存在密切关系和自身利益对独立性的不利影响

(2) 违反 为审计客户提供非审计服务的其他合伙人的主要近亲属不得在审计业务期间拥有审

计客户(关联实体视同审计客户)直接经济利益，否则存在自身利益对独立性产生严

重不利影响

(3) 违反 C注册会计师担任审计客户公司秘书，提供投资决策大数据分析，承担管理层职责，存

在因自我评价、自身利益和密切关系对独立性的不利影响

(4) 违反 注册会计师在审计业务期间为审计客户担任诉讼辩护人，代行了管理层职责，存在自

我评价、过度推介和外在压力对独立性的不利影响

(5) 不违反 审计项目组成员C在财务报表涵盖期间之前担任甲公司人力资源总监的职务，对所审

计财务报表不产生重大影响，不存在自我评价对独立性的不利影响

(6) 不违反 内部控制审计业务和财务报表审计业务可以整合进行，不存在自我评价对独立性的不

利影响

【答案解析】