计算题

某国家重点扶持的高新技术企业,2014年会计资料反映情况如下:

(1)销售收入5000万元,销售成本4000万元;

(2)增值税800万元,营业税金及附加60万元;

(3)房屋出租收入70万元;

(4)销售费用180万元(其中广告费120万元);

(5)管理费用350万元(其中业务招待费26万元,研究新产品、新技术费用80万元);

(6)财务费用14万元;

(7)收到购买的铁路建设债券利息5万元,从外地联营企业分回利润8.5万元(联营企业适用25%税率);

(8)营业外支出52万元,其中支付某商厦开业赞助费2万元,支付另一企业合同违约金3万元,接受技术监督部门罚款1万元,向受灾地区直接汇款10万元。

要求:按下列顺序回答问题,每步均为合计金额:

问答题

计算该企业2014年收入总额(包括投资收益);

【正确答案】

【答案解析】

收入总额=5000+70+5+8.5=5083.5(万元)

问答题

计算企业所得税前准许扣除的销售费用总和;

【正确答案】

【答案解析】

收入总额=5000+70+5+8.5=5083.5(万元)

问答题

计算企业所得税前准许扣除的管理费用总和(不包含三新费用加计扣除额);

【正确答案】

【答案解析】

收入总额=5000+70+5+8.5=5083.5(万元)

问答题

计算企业所得税前准许扣除的营业外支出总和;

【正确答案】

【答案解析】

收入总额=5000+70+5+8.5=5083.5(万元)

问答题

计算该企业汇算清缴时全年应纳企业所得税税额。

【正确答案】

【答案解析】

收入总额=5000+70+5+8.5=5083.5(万元)