问答题
要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位
某资源联合开采企业为增值税一般纳税人，2009年1月生产经营情况如下：
(1)
专门开采的天然气5千立方米，开采原煤450万吨，采煤过程中生产天然气0.28千立方米：
(2)
销售开采的原煤200万吨，取得不含税销售额23400万元；
(3)
以原煤直接加工洗煤110万吨，对外销售90万吨，取得不含税销售额15840万元；
(4)
企业职工食堂领用原煤0.2万吨；
(5)
销售天然气4万千立方米(含采煤过程中生产的0.2万千立方米)，取得不含税销售额6660万元；
(6)
购入采煤用原材料和低值易耗品，取得增值税专用发票，注明支付货款7000万元、增值税税额1190万元。支付购原材料运输费200万元，取得运费发票；
(7) 购进采煤机械设备10台，取得增值税专用发票，注明每台设备支付货款25万元、增值税4.25万元，已全部投入使用。
(提示：资源税单位税额，原煤3元/吨，天然气8元/千立方米；最终计算结果以万元为单位)
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：
问答题
| 计算该联合企业当月销售原煤和洗煤应缴纳的资源税和销项税额； |
【正确答案】
【答案解析】销售原煤和洗煤应缴纳的资源税=200×3+90÷60%×3=1050(万元)
销售原煤和洗煤的销项税额=23400×17%+15840×17%=6670.8(万元)
销售原煤和洗煤应缴纳的资源税和销项税额合计=1050+6670.8=7720.8(万元)
问答题
| 计算该联合企业当月食堂用煤应缴纳的资源税和销项税额； |
【正确答案】
【答案解析】食堂用煤应缴纳的资源税=0.2×3=0.6(万元)
食堂用煤的销项税额=(23400÷200×0.2)×17%=3.98(万元)
食堂用煤应缴纳的资源税和销项税额合计=0.6+3.98=4.58(万元)
问答题
| 计算该联合企业当月销售天然气应缴纳的资源税和销项税额； |
【正确答案】
【答案解析】销售天然气应缴纳的资源税=(4-0.2)×8=30.4(万元)
销售天然气销项税额=6660×13%=865.8(万元)
销售天然气应缴纳的资源税和销项税额=30.4+865.8=896.2(万元)
[解析] 自2009年1月1日起，煤炭的增值税税率为17%。
【正确答案】
【答案解析】可抵扣的进项税额=1190+200×7%+4.25=1208.25(万元)
【正确答案】
【答案解析】销项税额合计=6670.8+3.98+865.8=7540.58(万元)
应缴纳的增值税=7540.58-1208.25=6332.33(万元)