多选题
某外商投资企业于2005年在深圳成立，2008年开始获利，成立时适用税率15%，并享受自获利年度起“两免三减半”的税收优惠，主要生产化妆品。2012年度发生以下业务：
(1)外购原材料一批，用于生产化妆品，取得增值税专用发票，注明价款2000万元，增值税额340万元，发票已通过认证。
(2)销售自产的化妆品30万件，取得不含税收入5500万元。
(3)产品销售成本2000万元，销售费用800万元，财务费用100万元，管理费用900万元(含业务招待费200万元)。
(4)5月份发生火灾，损失外购的原材料成本40万元；取得保险公司赔款10万元和责任人赔款8万元。
(5)取得国债利息收入1万元。
根据以上资料，回答下列问题：
多选题
该企业2012年度所得税前准予扣除的税金及附加为______万元。
- A.2850.98
- B.2756.8
- C.1650
- D.1815
【正确答案】
C
【答案解析】消费税：5500×30%=1650(万元)，增值税为价外税，不得扣除，外商投资企业不征城市维护建设税和教育费附加。
多选题
该企业2012年度所得税前准予扣除的管理费用为______万元。
- A.900
- B.820
- C.727.5
- D.727.55
【正确答案】
C
【答案解析】业务招待费可扣除限额，一是200×60%=120(万元)，二是5500×0.5%=27.5(万元)，所以可以扣除的业务招待费为27.5万元，可以扣除的管理费用为：900-200+27.5=727.5(万元)
多选题
该企业2012年度应纳税所得额为______万元。
- A.28.7
- B.193.7
- C.28.65
- D.193.65
【正确答案】
B
【答案解析】应纳税所得额=5500-2000-800-100-727.5-(40+40×17%-10-8)-1650=193.7(万元)
多选题
该企业2012年度应缴纳的企业所得税为______万元。
- A.24.21
- B.29.06
- C.18.16
- D.36.33
【正确答案】
A
【答案解析】应纳税额=应纳税所得额×适用税率=193.7×12.5%=24.21(万元)。因为该外商投资企业处于减半期间，所以税率为12.5%。