（2）应调增的会计利润=10+1.3=11.3（万元）。【知识点】企业所得税一般收入的确认

（3）该企业2020年的会计利润=80+9+11.3=100.3（万元）。【知识点】利润总额的计算

（4）业务招待费扣除限额1=（2700+200）×0.5％=14.5（万元）业务招待费扣除限额2=30×60％=18（万元）纳税调增=30-14.5=15.5（万元）支付给母公司的管理费不得税前扣除，应调增10万元。新产品研究开发费允许加计扣除75％，应调减=40×75％=30（万元）管理费用应调减的应纳税所得额=30-15.5-10=4.5（万元）。【知识点】企业所得税扣除项目及其标准

（5）2019年的公益性捐赠支出扣除限额=140×12％=16.8（万元）小于实际发生额20万元，当年纳税调增=20-16.8=3.2（万元），可以结转以后三个纳税年度扣除。2020年的公益性捐赠支出扣除限额=100.6×12％=12.07（万元）小于上年结转扣除额3.2万元+本年实际发生10万元=13.2（万元），先扣除上年结转的3.2万元，本年发生额可以扣除=12.07-3.2=8.87（万元），本年纳税调减=3.2-（10-8.87）=2.07（万元）。营业外支出应调增应纳税所得额=20+20-2.07=37.93（万元）。【知识点】企业所得税扣除项目及其标准

（6）职工福利费扣除限额：300×14％=42（万元），纳税调增=45-42=3（万元）工会经费扣除限额=300×2％=6（万元），据实扣除。职工教育经费扣除限额=300×8％=24（万元），据实扣除。支付商业保险费不得扣除，应调增应纳税所得额20万元。残疾人员工资应调减应纳税所得额50万元。工资及三项经费、保险费合计应调减应纳税所得额=50-3-20=27（万元）。【知识点】企业所得税扣除项目及其标准

（7）企业在2020年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。应调减的应纳税所得额=20-20×（1-10％）÷10×10/12=18.5（万元）。【知识点】加速折旧优惠

（8）境内应纳税所得额=100.3（会计利润）-4.5（管理费用）-45（投资收益）+37.93（营业外支出）-27（工资及三项经费、保险费）-18.5（设备）=43.23（万元）。【知识点】企业所得税应纳税所得额的计算

（9）境外已缴纳的所得税税额=30÷（1-20％）×20％+10÷（1-30％）×30％=11.79（万元）境外所得抵免限额=[30÷（1-20％）+10÷（1-30％）]×25％=12.95（万元）需要在我国补缴企业所得税=12.95-11.79=1.16（万元）应纳的企业所得税=43.23×25％-20×10％+1.16=9.97（万元）。【知识点】企业所得税应纳税额的计算