综合题 某市甲白酒生产厂(以下简称甲酒厂)为增值税一般纳税人，主要从事内销兼出口业务。10月发生如下业务：
    (1)10月2日从乙酒厂购进白酒10000公斤，取得增值税专用发票注明价款8万元，增值税1.36万元；经过加浆降度后为12000公斤，当月全部销售完毕，取得含税收入16.38万元；
    (2)10月8日将7月收取的逾期白酒包装物押金2万元由其他应付款转入其他业务收入；
    (3)10月12日将生产的白酒6000公斤与供销社等价交换酿酒用稻谷，开具和取得的增值税专用发票均注明价款36万元，该白酒对外销售的最高不含税单价为65元/公斤；
    (4)10月15日将利用酿酒底锅水生产的乳酸和乳酸钙销售给药厂，开具增值税专用发票注明价款12万元，增值税2.04万元；酿酒底锅水在生产原料中所占的比例为85%；
    11月发生如下业务：
    (1)11月2日处置厂内运货专用大货车给某运输公司，开具普通发票，注明价款为8万元，该货车购于2009年3月；
    (2)11月8日因管理人员疏忽导致存放高粱的仓库失火，该高粱为当年8月从农民手中购入的，损失部分的账而价值为13.05万元；
    (3)11月18日批发白酒4000公斤给某超市，开具增值税专用发票注明价款25万元；另收取包装物押金4万元，约定归还期为3个月；
    (4)11月22日从农贸公司购进酿酒用稻谷，取得增值税专用发票注明价款200万元，增值税26万元；
    (5)11月30日出口白酒30000公斤，收取货款折合人民币100万元，白酒的增值税退税率为13%。(白酒消费税税率为20%加0.5元/500克)
    要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题，每问需计算出合计数。
问答题   计算10月份甲酒厂应该缴纳的增值税；
【正确答案】

10月份甲酒厂应该缴纳的增值税本间中有两个陷阱：一是白酒包装物押金在取得时就要计入销售额计算增值税和消费税，逾期没收时不再重复计税；二是以物易物的销售额，消费税使用最高价，增值税使用平均价或正常发票价。

当期销项税额=16.38/(1+17%)×17%+36×17%+204=10.54(万元)

当期进项税额=1.36+36×13%=6.04(万元)

应纳增值税=10.54-6.04=4.5(万元)

【答案解析】

问答题   计算10月份应退还甲酒厂的增值税；
【正确答案】

10月份甲酒厂应该缴纳的增值税本间中有两个陷阱：一是白酒包装物押金在取得时就要计入销售额计算增值税和消费税，逾期没收时不再重复计税；二是以物易物的销售额，消费税使用最高价，增值税使用平均价或正常发票价。

当期销项税额=16.38/(1+17%)×17%+36×17%+204=10.54(万元)

当期进项税额=1.36+36×13%=6.04(万元)

应纳增值税=10.54-6.04=4.5(万元)

【答案解析】

问答题   计算10月份甲酒厂应该缴纳的消费税；
【正确答案】

10月份甲酒厂应该缴纳的增值税本间中有两个陷阱：一是白酒包装物押金在取得时就要计入销售额计算增值税和消费税，逾期没收时不再重复计税；二是以物易物的销售额，消费税使用最高价，增值税使用平均价或正常发票价。

当期销项税额=16.38/(1+17%)×17%+36×17%+204=10.54(万元)

当期进项税额=1.36+36×13%=6.04(万元)

应纳增值税=10.54-6.04=4.5(万元)

【答案解析】

问答题   计算11月份甲酒厂处置大货车的增值税销项税额；
【正确答案】

10月份甲酒厂应该缴纳的增值税本间中有两个陷阱：一是白酒包装物押金在取得时就要计入销售额计算增值税和消费税，逾期没收时不再重复计税；二是以物易物的销售额，消费税使用最高价，增值税使用平均价或正常发票价。

当期销项税额=16.38/(1+17%)×17%+36×17%+204=10.54(万元)

当期进项税额=1.36+36×13%=6.04(万元)

应纳增值税=10.54-6.04=4.5(万元)

【答案解析】

问答题   计算11月份甲酒厂仓库失火应转出的增值税进项税额；
【正确答案】

10月份甲酒厂应该缴纳的增值税本间中有两个陷阱：一是白酒包装物押金在取得时就要计入销售额计算增值税和消费税，逾期没收时不再重复计税；二是以物易物的销售额，消费税使用最高价，增值税使用平均价或正常发票价。

当期销项税额=16.38/(1+17%)×17%+36×17%+204=10.54(万元)

当期进项税额=1.36+36×13%=6.04(万元)

应纳增值税=10.54-6.04=4.5(万元)

【答案解析】

问答题   计算11月份甲酒厂出口应退还的增值税税款；
【正确答案】

10月份甲酒厂应该缴纳的增值税本间中有两个陷阱：一是白酒包装物押金在取得时就要计入销售额计算增值税和消费税，逾期没收时不再重复计税；二是以物易物的销售额，消费税使用最高价，增值税使用平均价或正常发票价。

当期销项税额=16.38/(1+17%)×17%+36×17%+204=10.54(万元)

当期进项税额=1.36+36×13%=6.04(万元)

应纳增值税=10.54-6.04=4.5(万元)

【答案解析】

问答题   计算11月份甲酒厂应该缴纳的消费税。
【正确答案】

10月份甲酒厂应该缴纳的增值税本间中有两个陷阱：一是白酒包装物押金在取得时就要计入销售额计算增值税和消费税，逾期没收时不再重复计税；二是以物易物的销售额，消费税使用最高价，增值税使用平均价或正常发票价。

当期销项税额=16.38/(1+17%)×17%+36×17%+204=10.54(万元)

当期进项税额=1.36+36×13%=6.04(万元)

应纳增值税=10.54-6.04=4.5(万元)

【答案解析】