(1)销售商品收入8200万元,其他业务收入100万元
(2)商品销售成本6600万元;营业税金及附加50万元
(3)财务费用200万元(4)管理费用400万元,其中业务招待费45万元
(5)销售费用800万元,其中广告费600万元
(6)营业外支出20万元,其中向某小学直接捐款10万元
要求:
(1)计算该公司准予企业所得税税前扣除的业务招待费
(2)计算该公司准予企业所得税税前扣除的广告费
(3)计算该公司2018年度应纳税所得额
(4)计算该公司2018年度应缴纳的企业所得税税额标准2:45×60%=27(万元)标准1>标准2,因此准予税前扣除的业务招待费为27万元
(2)准予税前扣除的广告费:扣除限额标准=(8200+100)×15%=1245(万元)
大于实际发生数,因此可以据实扣除600万元
(3)该公司2015年度应纳税所得额8200+100-6600-50-200-400+(45-27)-800-20+10=258(万元)
(4)应缴纳的企业所得税税额=258×25%=64.5(万元)