问答题 某企业正在着手编制明年1月份的现金收支计划。相关资料如下：
    (1)月初现金余额是8000元。
    (2)月初有息负债余额是12000元，年利率为4%，按月支付利息。
    (3)月初应收账款为4000元，预计月内可收回80%。
    (4)预计销售收入为58500元，预计月内销售的收款比例是50%。
    (5)需要采购材料的成本是9360元，70%需要当月付现。
    (6)月初应付账款余额5000元需要在月内全部付清。
    (7)月内以现金支付直接人工8400元。
    (8)制造费用、销售费用与管理费用付现13854元。
    (9)购买设备支付现金20900元。
    (10)所得税按照季度预交，在季度末支付，每次支付3000元。
    (11)企业现金不足时可以向银行借款，借款金额是100元的整数倍数，年利率是6%，按月支付利息，按照月初借入计算。
    (12)要求月末现金余额在5000～5100元之间。
    要求：
问答题     计算经营现金收入。
 
【正确答案】经营现金收入=4000×80%+58500×50%=32450(元)。
【答案解析】
问答题     计算可供支配的现金。
 
【正确答案】可供支配的现金=32450+8000=40450(元)。
【答案解析】
问答题     计算经营性现金支出。
 
【正确答案】采购材料支出=9360×70%+5000=11552(元)。 经营性现金支出=11552+8400+13854=33806(元)。
【答案解析】
问答题     计算现金余缺。
 
【正确答案】现金余缺=40450-(33806+20900)=-14256(元)。
【答案解析】
问答题     确定向银行借款的数额。
 
【正确答案】假设需要借入Y元，则1月份支付的利息=12000×4%/12+Y×0.5%=40+0.005Y。 存在下列关系式： 5000＜-14256+Y-40-0.005Y＜5100 19296＜0.995Y＜19396 19393＜Y＜19493 由于借款额是100元的整数倍数，因此，应该借款19400元，支付利息137元。
【答案解析】
问答题     确定现金月末余额。
 
【正确答案】现金月末余额=19400-137-14256=5007(元)。
【答案解析】
问答题     计算月末应收账款金额。
 
【正确答案】月末应收账款金额=4000×20%+58500×50%=30050(元)。
【答案解析】
问答题     计算月末应付账款金额。
 
【正确答案】月末应付账款金额=9360×30%=2808(元)。
【答案解析】