【正确答案】(1)审计人员进行符合性测试是为了审查内部控制的设计和执行是否有效，据以确定对其实质性测试的性质、时间和范围的影响。 （2）出现下列情况之一时，审计人员可以不进行符合性测试而直接进行实质性测试：一是相关内部控制不存在；二是相关内部控制虽然存在，但审计人员通过了解发现其并未有效运行；三是符合性测试的工作量可能大于因进行符合性测试所减少的实质性测试的工作量。