综合题
某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2020年5月，拟对其开发的位于市区的写字楼项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：
(1)2016年1月以8000万元竞得国有土地一宗，并按规定缴纳契税。
(2)2016年3月开始动工建设，发生房地产开发成本15000万元，其中包括装修费用4000万元。
(3)发生利息支出3000万元，但不能提供金融机构贷款证明。
(4)2020年3月，该项目全部销售完毕，共计取得含税销售收入42000万元。
(5)该项目已预缴土地增值税450万元。
(契税税率为5%，利息支出不能提供金融机构贷款证明，当地省政府规定的房地产开发费用的扣除比例为10%，计算土地增值税允许扣除的有关税金及附加共计240万元，该公司对项目选择简易计税方法计缴增值税)
根据上述资料。不考虑其他因素，回答下列问题。
单选题
计算土地增值税时允许扣除的取得土地使用权支付的金额为______万元。
【正确答案】
B
【答案解析】 允许扣除的取得土地使用权所支付的金额=8000×(1+5%)=8400(万元)。
【正确答案】
B
【答案解析】 该项目应缴纳增值税=42000÷(1+5%)×5%=2000(万元)。
单选题
计算土地增值税时允许扣除的开发费用为______万元。
【正确答案】
A
【答案解析】 允许扣除的房地产开发费用=(8400+15000)×10%=2340(万元)。
单选题
计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数为______万元。
【正确答案】
D
【答案解析】 允许扣除的项目合计金额=8400+15000+2340+240+(8400+15000)×20%=30660(万元)。
单选题
该房地产开发项目应补缴土地增值税______万元。
【正确答案】
D
【答案解析】 不含税收入=42000÷(1+5%)=40000(万元)，增值额=40000-30660=9340(万元)，增值率=9340÷30660×100%=30.46%，适用税率30%。应缴纳土地增值税=9340×30%=2802(万元)，应补缴土地增值税=2802-450=2352(万元)。
多选题
下列关于土地增值税清算的表述中，正确的有______。
【正确答案】
A、D
【答案解析】 选项B：取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。选项C：对于符合清算条件应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续。选项E：销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本。