综合题   张先生为A上市企业董事，并且在该企业任职，2021年取得以下收入：
    (1)张先生每月取得工资6000元，另外12月取得全年一次性奖金24000元。
    (2)张先生拍卖其收藏品取得收入50000元，不能提供合法、完整、准确的收藏品财产原值凭证。
    (3)从4月1日开始按市场价格出租1套居民住房，每月收取租金10000元(仅考虑房产税，不考虑其他税费)。
    (4)6月份出版一本长篇小说，由于畅销，该小说由电视制作中心改编成电视剧，取得改编许可费10000元。
    (5)张先生10月因营销业绩突出从兼职的公司取得免费欧洲十国旅游奖励，价值150000元。
    (6)3月份企业实行股票期权计划，3月8日，企业授予张先生股票期权30000股，授予价人民币2.5元/股；该期权无公开市场价格，并约定2021年11月8日起可以行权，行权前不得转让。11月8日张先生以授予价购买股票30000股，当日该股票的每股公开市场价格为人民币4元。
    根据上述资料，回答下列问题：
单选题     张先生全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为______元。(选择单独计税)
 
【正确答案】 D
【答案解析】 居民个人取得全年一次性奖金，符合规定的，在2021年12月31目前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。数额=24000÷12=2000(元)，适用税率3%，应缴纳个人所得税=24000×3%=720(元)。2022年1月1日起，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。
单选题     张先生转让名人字画应缴纳个人所得税为______元。
 
【正确答案】 D
【答案解析】 纳税人不能提供合法、准确、完整的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税。拍卖收藏品应缴纳的个人所得税=50000×3%=1500(元)。
单选题     当年张先生出租住房应缴纳个人所得税为______元。
 
【正确答案】 A
【答案解析】 个人出租住房，减按4%的税率征收房产税，减按10%的税率征收个人所得税。出租住房全年应缴纳的个人所得税=(10000-10000×4%)×(1-20%)×10%×9=6912(元)。
单选题     张先生取得改编许可费应预扣预缴个人所得税为______元。
 
【正确答案】 D
【答案解析】 改编许可费属于特许权使用费，应预扣预缴个人所得税=10000×(1-20%)×20%=1600(元)。
单选题     张先生取得兼职公司免费旅游奖励应预扣预缴个人所得税为______元。
 
【正确答案】 C
【答案解析】 企业和单位对其营销业绩突出的非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励(包括实物、有价证券等)，应根据所发生费用的全额作为该营销人员当期的劳务收入，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税。张先生应预扣预缴个人所得税额=150000×(1-20%)×40%-7000=41000(元)。
单选题     下列关于“股票期权所得”个人所得税征税方法的说法中，不正确的是______。
 
【正确答案】 C
【答案解析】 对因特殊情况，员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，作为“工资、薪金所得”征收个人所得税。