问答题
长城公司系上市公司，为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，适用企业所得税税率25%。所得税核算采用资产负债表债务法，2×17年1月1日“递延所得税资产”科目余额为500万元，“递延所得税负债”科目余额为0元，具体明细如下表：
问答题
根据资料(3)，编制以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产取得、期末公允价值变动及期末确认递延所得税的会计分录；
【正确答案】借：其他权益工具投资 1010 贷：银行存款 1010(200×5+10) 借：其他权益工具投资 390 贷：其他综合收益 390(1400-1010) 借：其他综合收益 97.5(390×25%) 贷：递延所得税负债 97.5
【答案解析】[考点] 所得税
问答题
计算长城公司2×17年年末“递延所得税资产”科目余额；
【正确答案】2×17年年末“递延所得税资产”科目余额=500-350-50+[4000-4000×(1-10%)/20×9/12-3600]×25%+(350-310)×25%(事项4)=176.25(万元)。
【答案解析】[考点] 所得税
问答题
计算长城公司2×17年年末“递延所得税负债”科目余额；
【正确答案】2×17年年末“递延所得税负债”科目余额=(1400-1010)×25%=97.5(万元)。
【答案解析】[考点] 所得税
问答题
计算长城公司2×17年度应确认的递延所得税费用；
【正确答案】长城公司2×17年度应确认的递延所得税费用=500-176.25=323.75(万元)
【答案解析】[考点] 所得税
问答题
计算长城公司2×17年度应交纳的企业所得税；
【正确答案】应纳税所得额=6000+[(4000-3600)-4000×(1-10%)/20×9/12](事项1)-100(事项2)+40(事项4)-50÷25%(事项5转回上年超标的广告费)-350÷25%(弥补以前年度亏损)=4605(万元)，当期应交所得税=应纳税所得额×所得税税率=4605×25%=1151.25(万元)。
【答案解析】[考点] 所得税
问答题
计算长城公司2×17年度所得税费用并编制与所得税费用有关的会计分录。
【正确答案】2×17年度所得税费用=1151.25+323.75=1475(万元)。 借：所得税费用 1475 贷：应交税费——应交所得税 1151.25 递延所得税资产 323.75
【答案解析】[考点] 所得税