计算题   甲油田是增值税一般纳税人,以1个月为1个纳税期缴纳增值税和资源税,2021年6月发生以下业务:
    (1)开采原油45万吨,伴采天然气2100万立方米。
    (2)当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨,其余40万吨原油当月全部销售,取得不含增值税销售额380万元;将伴采天然气全部销售,取得不含增值税销售额125万元。
    (3)为邻省某油田提供生产性劳务,取得款项45.6万元,并在劳务发生地预缴了1.2万元;当月购入生产经营用水电,取得增值税专用发票上注明增值税9万元;从小规模纳税人处购进办公用品,取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款1.5万元。
    其他相关资料:当地原油、天然气资源税税率为6%,取得相关票据均在当月通过税务机关认证并申报抵扣。
    根据上述资料,回答下列问题:
单选题     该油田当月开采原油过程中用于加热使用自采原油应纳资源税______万元。
 
【正确答案】 A
【答案解析】 开采原油过程中用于加热、修井的原油,免征资源税。
单选题     该油田当月开采的原油应纳资源税______万元。
 
【正确答案】 C
【答案解析】 该油田当月开采的原油应缴纳的资源税=380×6%=22.80(万元)。
单选题     该油田销售当月伴采的天然气应纳资源税______万元。
 
【正确答案】 B
【答案解析】 开采原油伴采的天然气应当征收资源税,该油田当月伴采的天然气应缴纳的资源税=125×6%=7.50(万元)。
单选题     该油田当月应纳增值税______万元。
 
【正确答案】 B
【答案解析】 原油增值税税率为13%,天然气增值税适用9%的税率。油气田企业之间提供生产性劳务征收增值税,油气田企业跨省、自治区、直辖市提供生产性劳务的,在劳务发生地按照3%的预征率计算缴纳增值税,在劳务发生地预缴的税款可从其应纳增值税中抵减。该油田当月可抵扣的增值税进项税额=9+1.5=10.5(万元)。该油田当月应缴纳的增值税=380×13%+125×9%+45.6÷(1+13%)×13%-10.5-1.2=54.20(万元)。