单选题我国某居民企业2012年度销售货物取得不含税收入4000万元，从境内居民企业分回投资收益20万元，其他业务收入100万元，与收入配比的成本3000万元，全年发生的管理费用、销售费用和财务费用共计600万元，可以在企业所得税前扣除的税金及附加共计125万元，营业外支出80万元(其中通过公益性社会团体对贫困地区捐赠40万元，企业直接对受灾地区捐赠10万元)，该企业适用25%的企业所得税税率，假定除此外无其他纳税调整事项。2012年度该企业应缴纳企业所得税______万元。

A.78.75
B.76.8
C.82.05
D.74.3

【正确答案】 B

【答案解析】[解析] 该企业本年度的会计利润=4000+20+100-3000-600-125-80=315(万元)。因为企业发生的公益救济性捐赠支出，不超过年度会计利润总额12%的部分，才准予扣除，所以本题中企业通过公益性团体捐赠的扣除限额=315×12%=37.8(万元)＜40(万元)，公益性捐赠应调增应纳税所得额=40-37.8=2.2(万元)；而企业未通过公益性社会团体而是直接对受灾地区捐赠的10万元，不得在企业所得税前扣除；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益属于免税收入，则该企业本年度应缴纳的企业所得税=(315-20+2.2+10)×25%=76.80(万元)。