复合题

中国公民王先生在2011年除工资薪金收入外还取得如下收入：（1）2月份在业余时间赴郊区参加慰问演出取得收入40000元；（2）3月份取得稿酬收入8000元；（3）1～2月份出租房屋，每月取得租金收入3000元；（4）10月份在A国取得企业债券利息收入50000元，已在A国缴纳个人所得税8500元；（5）12月份取得文化部颁发的奖金20000元。

要求：

问答题计算王先生演出收入应缴纳的个人所得税。

【正确答案】演出收入属于“劳务报酬所得”，每次收入4000元以上的，应纳税所得额＝每次收入额×（1－20％），则应纳税所得额＝40000×（1－20％）＝32000（元）；个人一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过20000元的，为畸高收入，适用加成税率。32000元应纳税所得额适用税率30％，速算扣除数为2000。因此，王先生演出收入应纳个人所得税＝32000×30％－2000＝7600（元）。

【答案解析】无

问答题计算王先生稿酬收入应缴纳的个人所得税。

【正确答案】稿酬所得收入每次在4000元以上的，应纳税所得额＝8000×（1－20％）＝6400（元），应纳个人所得税＝6400×20％×（1－30％）＝896（元）。

【答案解析】无

问答题计算王先生租金收入应缴纳的个人所得税。

【正确答案】出租房屋所取得的租金收入属于财产租赁所得，财产租赁所得以1个月内取得的收入为一次。对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，自2001年1月1日起暂减按10％的税率征收个人所得税；则每月应纳税额＝（3000－800）×10％＝220（元）；全年应纳税额＝220×12＝2640（元）。

【答案解析】无

问答题计算王先生企业债券利息收入应缴纳的个人所得税。

【正确答案】利息所得以每次收入额为应纳税所得额。则王先生企业债券利息收入应纳个人所得税为：50000×20％－8500＝1500（元）。

【答案解析】无

问答题计算王先生奖金收入应缴纳的个人所得税。

【正确答案】我国个人所得税法规定，省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军以上单位，以及外国组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。因此，王先生获得的由文化部颁发的奖金收入20000元免征个人所得税。

【答案解析】无