序号 | 主要业务活动 | 对应的凭证及记录 | 财务报表项目及认定 |
1 | 请购商品和劳务(请购与预算审批职责分离)为加强控制，每张请购单必须经过主管人员签字批准 | 请购单 |
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2 | 编制订购单(询价与确定供应商职责分离)采购部门在收到请购单后，只能对经过批准的请购单发出订购单 | 订购单 |
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3 | 验收商品(核对订货单、购货发票、验收与购货职责分离) (1)验收部门首先应比较所收商品与订购单上的要求是否相符，然后再盘点商品并检查商品有无损坏； (2)验收后，验收部门应对已收货的每张订购单编制一式多联、预先编号的验收单，作为验收和检验商品的依据； | 验收单 |
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4 | 储存商品(验收与储存职责分离)存放商品的仓储区应相对独立，限制无关人员接近 | 验收单 |
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5 | 编制付款凭单 (1)确定购货发票的内容与相关的验收单、订购单的一致性 (2)确定购货发票计算的正确性 (3)编制付款凭单，并附上支持性凭证(如 订购单、验收单和购货发票等) (4)独立检查付款凭单计算的正确性
| 付款凭单 |
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6 | 确认与记录负债 (1)按正确的金额确认和记录应付账款 (2)记录现金支出的人员不得经手现金、有 价证券和其他资产 | 预付账款明细账 应付账款明细账 应付票据明细账 |
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7 | 付款： (1)被授权签署支票的人员应确定每张支票都附有一张已经适当批准的未付款凭单，并确定支票收款人姓名和金额与凭单内容的一致 (2)支票一经签署就应在其凭单和支持性凭证上用加盖印戳或打洞等方式将其注销：以免重复付款 (3)支票应预先连续编号，保证支出支票存根的完整性和作废支票处理的恰当性 | 现金日记账 银行存款日记账
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8 | 记录现金、银行存款支出 (1)会计主管应独立检查记人银行存款日记 账和应付账款明细账的金额的一致性，以及与支票汇总记录的一致性 (2)通过定期比较银行存款日记账记录的日期与支票副本的日期，独立检查入账的及时性 | 现金日记账 银行存款日记账 银行存款余额调节表 |
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序号 | 主要业务活动 | 对应的凭证及记录 | 财务报表项目及认定 |
1 | 请购商品和劳务(请购与预算审批职责分离)为加强控制，每张请购单必须经过主管人员签字批准 | 请购单 | 存货/存在 |
2 | 编制订购单(询价与确定供应商职责分离)采购部门在收到请购单后，只能对经过批准的请购单发出订购单 | 订购单 | 存货/存在 |
3 | 验收商品(核对订货单、购货发票，验收与购货职责分离) (1)验收部门首先应比较所收商品与订购单上的要求是否相符，然后再盘点商品并检查商品有无损坏； (2)验收后，验收部门应对已收货的每张订购单编制一式多联、预先编号的验收单，作为验收和检验商品的依据； | 验收单 | 存货/存在、完整性 |
4 | 储存商品(验收与储存职责分离)存放商品的仓储区应相对独立，限制无关人员接近 | 验收单 | 存货/存在 |
5 | 编制付款凭单 (1)确定购货发票的内容与相关的验收单、订购单的一致性 (2)确定购货发票计算的正确性 (3)编制付款凭单，并附上支持性凭证(如汀购单、验收单和购货发票等) (4)独立检查付款凭单计算的正确性 | 付款凭单 | 应付账款、存货/存在、计价和分摊 |
6 | 确认与记录负债 (1)按正确的金额确认和记录应付账款 (2)记录现金支出的人员不得经手现金、有价证券和其他资产 | 预付账款明细账 应付账款明细账 应付票据明细账 | 应付账款/计价和分摊 |
7 | 付款： (1)被授权签署支票的人员应确定每张支票 都附有一张已经适当批准的未付款凭单，并确定支票收款人姓名和金额与凭单内容的一致 (2)支票一经签署就应在其凭单和支持性凭证上用加盖印戳或打洞等方式将其注销：以免重复付款 (3)支票应预先连续编号，保证支出支票存根的完整性和作废支票处理的恰当性 | 现金日记 银行存款日记账 | 货币资金/ 完整性、存在 |
8 | 记录现金、银行存款支出 (1)会计主管应独立检查记入银行存款日记账和应付账款明细账的金额的一致性，以及与支票汇总记录的一致性 (2)通过定期比较银行存款日记账记录的日期与支票副本的日期，独立检查人账的及时性 | 现金日记账 银行存款日记账 银行存款余额调节表 | 货币资金/完整性、计价和分摊 |