| 会计主体资料： 公司名称：新泰工厂，账套号001，税号10102345231。 法人代表：王三，本币名称：人民币。企业类型：工业企业，行业性质：新会计制度。 新设甲和乙两个操作员。记账凭证采用通用记账凭证。 |
| 会计科目表及某年12月份期初余额： 科目编码 科目名称 方向 期初余额(元) 期初数量 1001 库存现金 借 5000 1002 银行存款 借 260000 1012 其他货币资金 借 1 101 交易行金融资产 借 200000 1122 应收账款 借 8900 112201 星火公司 借 5000 112202 电子公司 借 3900 1221 其他应收款 借 1401 材料采购 借 1403 原材料 借 144000 140301 甲材料 借 104000 10400 140302 乙材料 借 40000 8000 1405 库存商品 借 110000 140501 甲产品 借 50000 500 140502 乙产品 借 60000 800 1511 长期股权投资 借 1601 固定资产 借 2500000 1602 累计折旧 贷 50000 1801 长期待摊费用 借 30000 2001 短期借款 贷 70000 2201 应付票据 贷 2202 应付账款 贷 15000 220201 创新公司 贷 6000 220202 新华公司 贷 9000 2203 预收账款 贷 2211 应付职工薪酬 贷 221101 应付工资 贷 221102 应付福利费 贷 2221 应交税费 贷 3500 222101 应交增值税 贷 22210101 进项税额 贷 22210105 销项税额 贷 22210107 未交增值税 贷 2000 222106 应交所得税 贷 1500 2232 应付股利 贷 2241 其他应付款 贷 2501 长期借款 贷 251000 4001 股本 贷 2781400 4002 资本公积 贷 4101 盈余公积 贷 87000 410101 法定盈余公积 贷 87000 410103 法定公益金 贷 4103 本年利润 贷 4104 利润分配 贷 410402 提取法定盈余公积 贷 410403 提取法定公益金 贷 410410 应付普通股股利 贷 410415 未分配利润 贷 5001 生产成本 借 500101 甲产品 借 500102 乙产品 借 5101 制造费用 借 6001 主营业务收入 借 6051 其他业务收入 借 6301 营业外收入 借 6401 主营业务成本 借 6402 其他业务成本 借 6601 销售费用 借 6602 管理费用 借 6603 财务费用 借 6711 营业外支出 借 6801 所得税费用 借 |
| 企业某年12月份经济业务(每笔业务做一张凭证)： 1．1日，厂部购买办公用品700元，付现金。 2．1日，购买机器设备一台，买价35000元，运杂费200元，以银行存款支付。 3．1日，收到某公司投入企业资金35000元，存入银行。 4．2日，从新华公司购进甲材料10000千克，单价10元，专用发票列明增值税17000元，款项以银行存款支付，材料已经验收入库。 5．2日，职工李红预借差旅费2000元，付现金。 6．3日，向银行借入为期3个月的借款150000元，存入银行。 7．3日，职工李红回来报销差旅费1700元，余款退回现金。 8．4日，出租包装物收取押金500元，收到转账支票一张，款项存入银行。 9．6日，开出支票支付上月应交增值税2000元，应交所得税1500元。 10．6日，从创新公司购进乙材料2500千克，单价5元，计12500元，专用发票列明增值税 2125元，材料已经验收入库，款项尚未支付。 11．6日，出售废旧报纸800元，收现金。 借：库存现金 800 贷：营业外收入 800 12．6日，向五星工厂销售甲产品150件，单位售价150元，价税合计26325元，账款全部收到存入银行。 借：银行存款 26325 贷：主营业务收入 22500 应交税费——应交增值税(销项税额) 3825 13．8日，向电子公司销售乙产品750件，单位售价120元，价税合计105300元，账款尚未收到。 借：应收账款——电子公司 105300 贷：主营业务收入 90000 应交税费——应交增值税(销项税额) 15300 14．8日，开出支票支付前欠创新公司的购料款14625元。 借：应付账款——创新公司 14625 贷：银行存款 14625 15．8日，仓库发出材料供有关部门使用，其中生产甲产品耗用甲材料4000千克，单价10元，计40000 ，乙材料3000千克，单价5元，计15000元；生产乙产品耗用甲材料3000千克，单价10元，计30000元，乙材料2000千克，单价5元，计10000元；车间一般耗用乙材料1600千克，单价5元，计8000元，行政管理部门领用甲材料500千克，单价10元，计5000元。 借：生产成本 95000 制造费用 8000 管理费用 5000 贷：原材料——甲材料 75000 ——乙材料 3000 16．9日，分配结转本月职工工资140000元，其中生产甲产品工人工资60000元，生产乙产品工人工资40000元，车间管理人员工资23500元，行政管理部门16500元。 借：生产成本 100000 制造费用 23500 管理费用 16500 贷：应付职工薪酬——应付工资 140000 17．9日，从银行提取现金140000元，以备发工资。 借：库存现金 140000 贷：银行存款 140000 18．9日，以现金140000元，发放本月职工工资。 借：应付职工薪酬——应付工资 140000 贷：库存现金 140000 19．10日，按工资总额的14%计提福利费。 借：生产成本 14000 制造费用 3290 管理费用 2310 贷：应付职工薪酬——应付福利费 19600 20．11日，电子公司交来前欠货款3900元，存入银行。 借：银行存款 3900 贷：应收账款——电子公司 3900 21．14日，以银行存款1560元，支付广告费。 借：销售费用 1560 贷：银行存款 1560 22．15日，向五星工厂销售甲产品200件，单位售价150元，计30000元，专用发票列明增值税为5100元，账款全部收到存入银行。 借：银行存款 35100 贷：主营业务收入 3000 应交税费——应交增值税(销项税额) 5100 24．24日，以现金2000元，捐赠给某福利单位。 借：营业外支 2000 贷：库存现金 2000 25．26日，计提本月份固定资产折旧费，其中车间计提折旧3200元，管理部门计提1300元。 借：制造费用 3200 管理费用 1300 贷：累计折旧 4500 26．28日，以现金报销职工医药费425元。 借：应付职工薪酬——应付福利费 425 贷：库存现金 425 27．28日，结转本月发生制造费用。 借：生产成本 37990 贷：制造费用 37990 28．30日，本月生产的甲产品1462件，乙产品1344．件全部完工，结转其生产成本。 借：库存商品——甲产品 146194 ——乙产品 100796 贷：生产成本——甲产品 146194 ——乙产品 100796 29．30日，以现金报销工人车费100元。 借：管理费用 100 贷：库存现金 100 30．31日，开出转账支票一张，支付本月借款利息6000元。 借：财务费用 6000 贷：银行存款 6000 31．31日，结转甲、乙产品的实际生产成本。 借：主营业务成本 91250 贷：库存商品——甲产品 35000 ——乙产品 56250 32．31日，结转本月应纳增值税。 借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)5100 贷：应交税费——未交增值税 5100 33．31日，按本月应交增值税的7%计算应交城市维护建设税，按3%计算教育费附加。 借：营业税金及附加 510 贷：应交税费——应交城市维护建设税 357 ——应交教育费附加 153 34．31日，将本月实现的主营业务收入、营业外收入转入“本年利润”账户。 借：主营业务收入 142500 营业外收入 800 贷：本年利润 13300 35．31日，将主营业务成本等转入“本年利润”账户。 借：本年利润 128930 贷：主营业务成本 91250 营业税金及附加 510 销售费用 1560 营业外支 2000 管理费用 27610 财务费用 6000 36．31日，按本月实现利润的25%计算应交所得税。 借：所得税费用 3592.5 贷：应交税费——应交所得税 3592.5 37．31日，月末将“所得税费用”转入“本年利润”账户。 借：本年利润 3592.5 贷：所得税费用 3592.5 38．31日，按税后利润的10%，计算提取法定盈余公积。 借：利润分配 1077.75 贷：盈余公积——法定盈余公积 1077.75 |