问答题 中国公民王某为某文艺团体演员,2011年12月收入情况如下:
(1)每月取得工薪收入6000元,年终奖金4000元;
(2)自编剧本取得某文工团给予的剧本使用费10000元;
(3)以拍卖方式支付100000元购入力达公司“打包债权”150000元,其中甲欠力达公司120000元,乙欠力达公司30000元。2011年12月王某从甲债务人处追回款项100000元:
(4)录制个人专辑取得劳务报酬45000元,与报酬相关的个人所得税由支付单位代付;
(5)为他人提供贷款担保获得报酬5000元;
(6)在乙国出版自传作品一部,取得稿酬160000元,已按乙国税法规定在该国缴纳了个人所得税16000元。
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
问答题 计算处置债权取得所得应缴纳的个人所得税;
【正确答案】
【答案解析】处置债权成本费用=个人购置“打包”债权实际支出×当次处置债权账面价值÷“打包”债权账面价值=100000×120000÷150000=80000(元),处置债权取得100000-80000=20000(元),应纳个人所得税税额=20000×20%=4000(元)。
问答题 计算录制个人专辑公司应代付的个人所得税;
【正确答案】
【答案解析】录制个人专辑代付个人所得税:应纳税所得额=[(45000-2000)×(1-20%)]÷[1-30%×(1-20%)]=45263.16(元)应代付个人所得税=45263.16×30%-2000=11578.95(元)
问答题 计算担保所得应缴纳的个人所得税;
【正确答案】
【答案解析】为他人提供贷款担保,获得报酬属于其他所得应缴纳的个人所得税=5000×20%=1000(元)
问答题 计算在乙国出版自传作品收入在我国应缴纳的个人所得税。
【正确答案】
【答案解析】稿酬所得税扣除限额=160000×(1-20%)×20%×(1-30%)=17920(元)王某在乙国缴纳了16000元,低于扣除额17920元应补缴个人所得税=17920-16000=1920(元)