张女士为A市甲超市财务管理人员，她从2014年1月份开始建立家庭消费电子账，6月份从甲超市购买了下列商品：
(1)粉底液一盒，支出400元。
(2)白酒1000克，支出640元。
(3)食品支出1010元，其中：橄榄油2500克，支出400元；淀粉1000克，支出10元；新鲜蔬菜50千克，支出600元。同时她对部分商品的供货渠道和价格进行了追溯，主要数据如下：
(1)粉底液一盒，支出400元。
(2)白酒1000克，支出640元。
(3)食品支出1010元，其中：橄榄油2500克，支出400元；淀粉1000克，支出10元；新鲜蔬菜50千克，支出600元。同时她对部分商品的供货渠道和价格进行了追溯，主要数据如下：
问答题
计算甲超市销售给张女士粉底液的增值税销项税额。
【正确答案】
【答案解析】甲超市销售给张女士粉底液的增值税销项税额=(不含增值税的)销售额×适用税率=400÷(1+17%)×17%=58.12(元)。
问答题
计算甲超市销售给张女士白酒的增值税销项税额。
【正确答案】
【答案解析】甲超市销售给张女士白酒的增值税销项税额=(不含增值税的)销售额×适用税率=640÷(1+17%)×17%=92.99(元)。
问答题
计算甲超市销售给张女士食品的增值税销项税额。
【正确答案】
【答案解析】根据规定，橄榄油按照食用植物油13%的税率征收增值税，淀粉不属于农业产品的范围，应按照17%的税率征收增值税；经国务院批准，自2012年1月1日起，免征蔬菜流通环节增值税。则：
甲超市销售给张女士食品的增值税销项税额=400÷(1+13%)×13%+10÷(1+17%)×17%=47.47(元)。
甲超市销售给张女士食品的增值税销项税额=400÷(1+13%)×13%+10÷(1+17%)×17%=47.47(元)。
问答题
计算张女士购买粉底液支出中包含的消费税税额，并确定消费税的纳税人和纳税地点。
【正确答案】
【答案解析】现行消费税的征税范围中，化妆品适用从价定率计算方法。则：
张女士购买粉底液支出包含的消费税税额=应税消费品的销售额×比例税率=300×30%=90(元)；
粉底液消费税的纳税人是B市化妆品厂，纳税地点是B市化妆品厂机构所在地的主管税务机关。
张女士购买粉底液支出包含的消费税税额=应税消费品的销售额×比例税率=300×30%=90(元)；
粉底液消费税的纳税人是B市化妆品厂，纳税地点是B市化妆品厂机构所在地的主管税务机关。
问答题
计算张女士购买白酒支出中包含的消费税税额，并确定消费税的纳税人和纳税地点。
【正确答案】
【答案解析】现行消费税的征税范围中，白酒采用复合计算方法。则：
张女士购买白酒支出中包含的消费税税额=应税消费品的销售数量×定额税率+应税销售额×比例税率=2×0.5+260×2×20%=105(元)；
白酒消费税的纳税人是B市白酒厂，纳税地点是B市白酒厂机构所在地的主管税务机关。
张女士购买白酒支出中包含的消费税税额=应税消费品的销售数量×定额税率+应税销售额×比例税率=2×0.5+260×2×20%=105(元)；
白酒消费税的纳税人是B市白酒厂，纳税地点是B市白酒厂机构所在地的主管税务机关。