单选题
某百货大楼2006年1月发生以下几笔经济业务，购销货物的税率为17%：
(1)购进货物取得的增值税专用发票上注明的货物金额为400万元，增值税为68万元，同时支付货物运费4万元，建设基金1000元，装卸费200元，运输途中保险费2000元，取得运费发票。
(2)销售货物不含增值税价款为800万元，向消费者个人销售货物收到现金58.5万元。
(3)上年购进的货物用于职工福利，进价1万元，售价1.2万元(进价、售价均为不含增值税，下同)。
(4)上年购进的货物发生损失，进价为4000元，售价为5000元。
根据上述资料回答下列问题：
单选题
当月允许抵扣的进项税额为{{U}} {{/U}}元。
- A.684100
- B.684230
- C.680490
- D.687344
【正确答案】
C
【答案解析】允许抵扣的进项税额=680000+(40000+1000)×7%-(10000+4000)×17% =680490(元)
单选题
当月的销项税额为{{U}} {{/U}}元。
- A.1466250
- B.1454180
- C.1445400
- D.1445000
【正确答案】
D
【答案解析】销项税额=[800+58.5/(1+17%)]×17%=144.5(万元)=1445000(元)
单选题
当月应纳增值税额为{{U}} {{/U}}元。
- A.767700
- B.769860
- C.764510
- D.784530
【正确答案】
C
【答案解析】应纳增值税=1445000-680490=764510(元)