问答题
某市A大学周教授2009年11月收入情况如下：
(1) 工资收入5000元；
(2) 学校发上半年奖金3600元；
(3) 担任兼职律师取得收入80000元，将其中5000元通过国家机关向农村义务教育捐赠；
(4) 取得稿酬3800元；
(5) 租赁一处两居室作为工作室，每月支付租金2000元，本月将其转租他人，收取租金6000元，为此支付物业修理下水管道及墙壁粉刷费的费用1000元，支付其他税费50元。
[要求] 请按上述条件分析计算周教授11月份应缴纳的个人所得税和出租房屋的营业税、城市维护建设税及教育费附加。
【正确答案】(1) 11月份工资应纳个人所得税(5000+3600-2000)×20%-375=945(元)
(2) 律师赀收入应纳个人所得税：
①考虑捐赠因素，应纳税所得额=64000-5000=59000(元)
②律师费收入应纳个人所得税=59000×40%-7000=16600(元)
(3) 稿酬所得应纳的个人所得税=(3800-800)×20%×(1-30%)=420(元)
(4) 出租房屋应缴纳营业税=6000×5%=300(元)
城市维护建设税及教育费附加=300×(7%+3%)=30(元)
出租房屋应缴纳个人所得税=[(6000-300-30-50-2000-800)-800]×20%=404(元)
7月份应纳个人所得税=945+16600+420+404=18369(元)。
【答案解析】