单选题以下是某企业2011年度的生产经营情况：
(1)销售收入5000万元(含其他业务收入500万元)；销售成本2200万元(含其他业务成本150万元)；增值税720万元；营业税金及附加100万元。
(2)销售费用1700万元，其中含广告费1000万元，业务宣传费30万元。
(3)管理费用700万元，其中含业务招待费60万元，研究新产品费用40万元。
(4)财务费用100万元，其中含向非金融机构(非关联企业)借款1年的利息60万元，借款年利率为10%(银行同期同类贷款年利率8%)。
(5)营业外支出50万元，其中含向供货商支付违约金6万元，通过政府部门向贫困地区捐赠15万元现金。
根据上述资料，回答下列问题：

单选题该企业在计算应纳税所得额时允许扣除的销售费用为( )万元。
A．750 B．1030 C．1420 D．1700

【正确答案】 C

【答案解析】该企业2011年度广告费和业务宣传费的扣除限额=5000×15%=750(万元)＜广告费和业务宣传费实际发生额=1000+30=1030(万元)，所以广告费和业务宣传费在计算应纳税所得额时允许扣除750万元。该企业在计算应纳税所得额时允许扣除的销售费用=1700-1030+750=1420(万元)。

单选题该企业在计算应纳税所得额时允许扣除的管理费用为( )万元。
A．36 B．60 C．615 D．665

【正确答案】 D

【答案解析】业务招待费的扣除限额=5000×5‰=25(万元)＜业务招待费实际发生额的60%=60×60%=36(万元)，所以业务招待费在计算应纳税所得额时允许扣除25万元。研究新产品的费用加计扣除部分不能在管理费用中加计扣除，应在调整应纳税所得额时加计扣除。因此，该企业在计算应纳税所得额时允许扣除的管理费用=700-60+25=665(万元)。

单选题该企业在计算应纳税所得额时允许扣除的财务费用为( )万元。
A．60 B．88 C．100 D．148

【正确答案】 B

【答案解析】该企业在计算税前可以扣除的利息费用=60÷10%×8%=48(万元)，实际扣除了60万元，所以该企业在计算应纳税所得额时允许扣除的财务费用=100-60+48=88(万元)。

单选题该企业在计算应纳税所得额时允许扣除的营业外支出为( )万元。
A．24 B．30 C．46 D．50

【正确答案】 D

【答案解析】该企业的会计利润=5000-2200-100-1700-700-100-50=150(万元)，通过政府部门向贫困地区捐赠限额=150×12%=18(万元)，所以通过政府部门向贫困地区捐赠15万元现金在计算应纳税所得额时可以全部扣除。企业之间支付的违约金，可以在税前扣除。因此，该企业在计算应纳税所得额时，营业外支出50万元可以全部扣除。